立信会计师事务所管理有限公司风险评估工作底稿.pdfVIP

立信会计师事务所管理有限公司风险评估工作底稿

立信会计师事务所管理有限公司

（2008版）

立信会计师事务所管理有限公司

风险评估工作底稿

（重大项目所属子公司及其他单位适用）

被审计单位名称：

会计师事务所：

业务负责人：编制时间：

项目负责人：复核时间：

部门经理：核准时间：

说明：按照《中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作》第十六

条、十七条的规定，审计计划应当贯穿于整个审计工作并依据未预期事项、或其

他条件的变化而予以修改，所以修改情况应予以完整记录，不能遗漏。

目录

一、了解被审计单位及其环境

（一）被审计单位概况

（二）行业状况

（三）被审计单位所有者及管理层概况

（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度

（五）被审计单位报酬安排

（六）被审计单位财务报表的使用情况

（七）审计范围的限制

（八）被审计单位经营活动

（九）被审计单位内部控制

二、项目组讨论纪要——风险评估

三、评估的重大错报风险

（一）评估的财务报表层次的重大错报风险

（二）评估的认定层次的重大错报风险

四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）

一、了解被审计单位及其环境

（本底稿提供了重大项目所属子公司及其他被审计单位基本情况调查的参

考格式。在重大项目所属子公司及其他被审计单位审计的计划阶段，注册会计师

可以根据审计准则的要求和被审计单位的具体情况，对此格式进行相应的增减。）

（一）被审计单位概况

（说明被审计单位的概况，并获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等

法律文件）

1、被审计单位名称

2、组织结构

公司部门系统（提示；应编制相应结构图）

3、所有制性质

4、治理结构

董事会（）监事会（）如有“√”无“×”。

5、是否已获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件：

是“√”否“×”（）；索引：

（二）行业状况

1、所在行业

2、所在行业适用的特定法律、法规和规章

3、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例

4、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则

5、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况

6、所在行业的特殊监管或报告要求

（三）被审计单位所有者及管理层概况

1、被审计单位的所有者、所占资本份额及变更情况

2、被审计单位所有者及管理层的主要成员

（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度

1、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取

的信息，考虑被审计单位所有者及管理层的诚信度

（1）被审计单位所有者及管理层是否作出过重大的错误陈述

是“√”否“×”（）说明如下：

（2）被审计单位所有者及管理层是否已采纳其前期接受的审计调整意见

是“√”否“×”（）说明如下：

（3）以往审计中向被审计单位所有者及管理层获取信息是否存在困难

否“×”（）说明如下：

（4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息

2、被审计单位所有者及管理层的工作方法是否激进

是“√”否“×”（）说明如下：

3、被审计单位所有者及管理层是否充分了解被审计单位的经营活动和财务

状况

是“√”否“×”（）说明如下：

4、被审计单位所有者及管理层是否充分了解其对财务报表真实性、完整性

应当承担的责任

是“√”否“×”（）说明如下：

（五）被审计单位报酬安排

1、有无员工奖励或者利润分红计划，如果有，说明所