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东旭光电内部控制缺陷问题研究——对外担保和资金管理视角

摘要

近年来，我国越来越重视内部控制制度体系的完善并出台了相关政策文件，虽然上市公司有相关规范和配套指引来建立内部控制制度，可还有很多公司的内部控制存在着诸多缺陷，尤其是在对外担保和资金管理方面的内部控制重大缺陷，若没有及时弥补，极易给公司造成重大影响，更甚者致使公司的毁灭。因此，通过分析具有代表性的东旭光电上市公司案例，以其被出具否定意见的2019年度的内部控制审计报告为出发点，结合公司的相关制度文件及报告剖析其对外担保及资金管理方面存在的两大内部控制重大缺陷及原因，并从制度、流程执行和整体内控体系层面提出相应对