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资金管理手册
1．目的―――――――――――1／20
2．适用范围―――――――――――1／20
3．名词解释―――――――――――1／20
4．作业流程―――――――――――2/20
5．作业内容―――――――――――3－20／20
1．目的：
加强对货币资金收付业务的管理与操纵，有利于保证货币资金的
安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。
2．适用范围：公司的全体财务人员。
3．名词解释：
货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包含
现金、银行存款与其他货币资金。
现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
银行存款：是指企业存放于银行或者其他金融机构的货币资金。
汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结
算方式。分为电汇与信汇两种，可选择使用。
银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭
以办理转帐或者支取现金的票据。
异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托
银行向异地的付款人收取款项，由付款人向
银行承认付款的结算方式。
委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
4．作业流程：
经费存款的管理
现金的使用范围
现金管理的原则
现金的管理
现金出纳帐的登记与库
存现金日报表的编制
同城结算方式
银行存款的管理
异地结算方式
同城异地结算方式
6种结算程序图
5.作业内容：
5．1经费存款的管理
货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都务必存入国家
银行。各单位之间的经济往来，除支付工资与零星小额的收
付可使用现金外，其他一切商品交易、劳务供应与资金调拨
等结算，务必通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位
之间的款项收付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行
的存款帐户中，将应付款项划转到收款单位的存款帐户结清
帐目。为此，我们要在当地银行开立存款帐户，以便办理货
币资金的收付与结算。在银行开户时，应根据不一致性质的
资金分别办理。
在银行开户时，要向同级财政机关或者上级主管部门提出申
请，并填写“开户申请书”，经批准后，送银行审查同意，发
给空白“印鉴片”，由单位签盖有权支配款项的印鉴，并交银
行存款备验。
为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、
手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规
定，银行的结算方式分为：银行汇票、商业汇票、银行本票、
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