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财务全面预算风险防控关键点、风险描述及风险预警

1、风险防控关键点、风险描述、主责部门及防控操作规则

风险防控关键点

风险描述

主责部门

防控操作规则

汇总编制年度预算

战略目标导向偏差，预算缺乏可操作性；市场预测及预算单位在不同发展时期的战略取向不同而造成偏差等，使企业无法维持在市场中的有利地位。

战略部

⑴根据各责任部门和预算单位出具的报告，预测下一年度的经营指标，汇总、编制、完善年度预算大纲；⑵根据年度预算目标确定的原则，提出年度预算目标；⑶根据批准的年度预算大纲和年度预算目标，向预算单位下达预算目标，布置年度预算编制工作；⑷根据各预算单位上报的预算草案，汇总、编制公司预算草案，并上报总公司；⑸根据总公司下达的预算草案修改方案、预算控制数，提出各预算单位的预算草案修改方案、预算控制数，审议通过后，下达给各预算单位⑹汇总各单位修改后的预算，编制公司年度预算，经公司审批后报中国交建。

汇总分析

预算目标偏差过大，造成利润降低过大；预算指标无法实现。

战略部

预算执行。各预算单位应明确预算责任主体，合理划分利润中心、成本费用中心，建立预算责任网络

⑴建立健全预算责任中心，将各类预算责任落实到具体的单位和每一个人。⑵建立台账。各预算单位、责任部门均要建立预算执行统计台账，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对账。

预算分析。组织、汇总，定期编制本单位预算分析报告

⑴分析预算额与预算执行的差异。⑵对出现差异的原因进行分析。⑶针对问题找出症结所在，采取措施加以改进。

预算执行报告制度

⑴基本要求：报告应具有：①内容的系统性；②资料的相关性；③报告的及时性；④形式的灵活性。⑵建立即时预警报告制度。对于超预算或超经费限额指标的，通过计算机软件及时预警。

预算执行过程中的控制

控制形式：⑴外部控制：在预算执行过程中上级对下级的控制；⑵自我控制：每一责任中心对自身预算执行过程的控制，并以自我控制为主。

2风险预警

按照全面预算风险对公司的影响程度的高低，把全面预算风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示预算处于相对安全情形。红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示：

序号

预警指标

红色预警指标值

橙色预警指标值

黄色预警指标值

1

新签合同额

季度实际完成值低于预算指标35％

季度实际完成值低于预算指标25％

季度实际完成值低于预算指标15％

2

营业额

季度实际完成值低于预算指标35％

季度实际完成值低于预算指标25％

季度实际完成值低于预算指标15％

3

利润总额

季度实际完成值低于预算指标35％

季度实际完成值低于预算指标25％

季度实际完成值低于预算指标15％

2.2预警报告

预警等级

报告人

报告时间

报告内容

报告路线

红色预警

战略部

情况发生或获取信息的一个工作日内

问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可预见的经济损失。

向风险管理委员会(办公室)报告，由其向董事会报告。

橙色预警

情况发生或获取信息的一个工作日内

向风险管理委员会(办公室)报告，由其视情况向董事会报告。

黄色预警

情况发生或获取信息的两个工作日内

向风险管理委员会(办公室)报告。

2.3预警反应

(1)出现预警后，报告人启动相应风险防控预案。

(2)战略部相关岗位人员及时对预警信息分析整理，并出具预警风险初步调查报告。

(3)在初步调查过程中，发现新情况需上升预警等级的，与相关部门建议，启动相应预警应急预案，并及时进行报告。

(4)相关调查、评估或检查完成后，战略部出具预警处理报告，相关预警排除或进入相关处理环节。

预警处理报告应包含预警信息出现的成因、相关调查、评估或检查的过程、发现的问题、处理措施、处理结果、对本次预警有效性的评价等内容。