公司会计核算风险防控关键点描述及风险预警.docx

公司会计核算风险防控关键点描述及风险预警

1、风险防控关键点、风险描述、主责部门及防控操作规则

风险防控关键点

风险描述

主责部门

操作规程

合法性，合规性审核

对经济业务以及相关凭证未进行有效审核：审核人员职业能力因素；相关规章制度未涵盖业务。

财务部

(1)依据相关法规制度审核经济业务及凭证；(2)将经审核合格的相关凭证移交至财务负责人及相关领导审批。

稽核

对经济业务未严格按照相关法规制度准确核算：核算人员职业能力因素；相关规章制度未涵盖业务。

财务部

(1)依据相关规章制度及时对经济业务进行核算；(2)由稽核人员进行核查并记账；(3)财务负责人定期检查。

2风险预警

2.1预警等级

按照会计核算风险对公司的影响程度的高低把风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示会计核算处于相对安全情形，红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示：

序号

预警指标

红色预警指标值

橙色预警指标值

黄色预警指标值

1

会计信息质量

对核算主体产生重大影响

对核算主体产生主要影响

对核算主体产生一般影响

2.2预警报告

预警等级

报告人

报告时间

报告内容

报告路线

红色预警

财务部、审计部、监察部等部门

情况发生或获取信息的2小时内

问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可预见的经济损失

向风险管理委员会(办公室)报告，由其向董事会报告。

橙色预警

情况发生或获取信息的2小时内

向风险管理委员会(办公室)报告，由其视情况向董事会报告。

黄色预警

情况发生或获取信息的一个工作日内；每次问题处理完毕后，在一周内。

向风险管理委员会(办公室)报告。

2.3预警反应

(1)出现预警后，报告人启动相应风险防控预案。

(2)财务管理部相关岗位人员及时对预警信息分析整理，并出具预警风险初步调查报告。

(3)在初步调查过程中，发现新情况需上升预警等级的，与相关部门，启动相应预警应急预案，并及时进行报告。

(4)相关调查、评估或检查完成后，财务管理部出具预警处理报告，相关预警排除或进入相关处理环节。

预警处理报告应包含预警信息出现的成因、相关调查、评估或检查的过程、发现的问题、处理措施、处理结果、对本次预警有效性的评价等内容。