集团公司采用的重要会计政策和会计估计.pdfVIP

集团公司采用的重要会计政策和会计估计

第一条会计制度

集团公司于2008年1月1日起执行《企业会计准则》2006、《企业

财务通则》2006及其补充规定。

第二条会计年度

会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

第三条记账本位币

记账本位币为人民币。

第四条记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础,计量属性一般采用历史成本，对于采

用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素

金额能够取得并可靠计量为基础。

第五条外币业务核算方法

公司发生外币经济时,以当月月初中国人民银行公布的中间汇率折合

为本位币记账。资产负债表日,按中国人民银行公布的中间汇率进行调整,

由此产生的折算差额作为汇兑损益，计入当期损益；符合资本化条件的外

币专门借款的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。

第六条外币报表项目折算

集团公司对子公司的非本位币会计报表，资产、负债类项目按资产负

债表日的即期汇率折算为人民币；所有者权益类项目除“未分配利润”外，

其他项目采用发生时的即期汇率折算为人民币；利润表中的收入和费用项

目，采用交易发生日的即期汇率折算；因会计报表各项目按规定采用不同

汇率而产生的折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

第七条现金等价物的确定标准

将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资视为现金等价物。

第八条金融资产和金融负债

(一)金融资产和金融负债的分类

公司将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下几

类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括

交易性金融资产或金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出

售金融资产；其他金融负债。

(二)金融资产和金融负债的确认和计量

1．金融资产和金融负债的初始确认：公司初始确认金融资产或金融

负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别

的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

2．金融资产和金融负债的后续计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、可供

出售金融资产按照公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产或金融负

债时可能发生的交易费用；持有至到期投资、贷款和应收账款、其他金融

负债按摊余成本计量。

3．金融资产转移的确认与计量

公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金

融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融

资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬

时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。

对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产

的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

4．金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号--金融资产

转移》规定的金融资产终止确认条件。

公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金

融负债或其一部分。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定

（1）存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，

采用活跃市场中的现行出价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债

采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场

报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报

价不是公允价值。

（2）不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值，估值技

术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和

期权定价