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高频考点
(一)、所得地确定、收入总额
(二)税前扣除项目及标准、扣除项目
(三)企业资产的处理
(四)
本章预计的分值应在15分左右;考“题”的章节。
【知识点】企业所得税的、征税范围及税率
考点考试频率
19.17.16.15年
企业所得税的、征税范围及税率征税范围18.17.16年
税率13.12年
考点一企业所得税的
1.居民企业和非居民企业划分标准:地、实际管理机构所在地(二选一)。
居民企业于境内、的所得作为征税对象
应当就其所设机构、场所取得的于
“境内”的所得;以及发生“但
境内设立机构、场所
与其所设机构、场所有实际联系”的所得,
缴纳企业所得税
非居民企业
境内未设立机构、场所的,
或者虽设立机构、场所,但取得的应当就其于“境内”的所得缴纳企
所得与其所设机构、场所没有实际业所得税
联系的
2.所得地
(1)销售货物活动发生地
(2)提供劳务劳务发生地
不动产转让所得“不动产”所在地
(3)转让财产动产转让所得“转让”动产的企业或机构、场所所在地
权益性投资资产转让所得“被投资企业”所在地
(4)股息、红利等权益
“分配”所得的企业所在地
性投资
(5)利息、、特许“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定,或按照负
权使用费担、支付所得的个人的住所地
考点二企业所得税税率——比例税率
种类税率适用范围
适用于居民企业和境内设有机构、场所且所得与机构、场
基本税率
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