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高频考点

（一）、所得地确定、收入总额

（二）税前扣除项目及标准、扣除项目

（三）企业资产的处理

（四）

本章预计的分值应在15分左右；考“题”的章节。

【知识点】企业所得税的、征税范围及税率

考点考试频率

19.17.16.15年

企业所得税的、征税范围及税率征税范围18.17.16年

税率13.12年

考点一企业所得税的

1.居民企业和非居民企业划分标准：地、实际管理机构所在地（二选一）。

居民企业于境内、的所得作为征税对象

应当就其所设机构、场所取得的于

“境内”的所得；以及发生“但

境内设立机构、场所

与其所设机构、场所有实际联系”的所得，

缴纳企业所得税

非居民企业

境内未设立机构、场所的，

或者虽设立机构、场所，但取得的应当就其于“境内”的所得缴纳企

所得与其所设机构、场所没有实际业所得税

联系的

2.所得地

（1）销售货物活动发生地

（2）提供劳务劳务发生地

不动产转让所得“不动产”所在地

（3）转让财产动产转让所得“转让”动产的企业或机构、场所所在地

权益性投资资产转让所得“被投资企业”所在地

（4）股息、红利等权益

“分配”所得的企业所在地

性投资

（5）利息、、特许“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定，或按照负

权使用费担、支付所得的个人的住所地

考点二企业所得税税率——比例税率

种类税率适用范围

适用于居民企业和境内设有机构、场所且所得与机构、场

基本税率