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财务管理学教案

授课章节

第一章绪论

目的要求

学习本章，要求理解企业资金运动存在的客观基础、资金运动的经济内容、资金运动体现的经济关系以及企业资金运动的规律。要在认识客观存在的财务活动的基础上，深入理解财务管理目标、财务管理环境，领会企业财务管理的有关基本问题，为学好以后各章打下扎实的业务理论基础。

重点难点

财务管理目标的三种表达观点的优缺点，财务管理环境对企业理财的影响。

为什么财务管理如此重要

任何企业的成功都取决于众多关键的因素，其中的一些可能比其他的因素明显。也许你首先想到的是公司的产品或服务的销售和营销。毕竟，为了继续经营必须有顾客的支持，所以发现潜在顾客并且满足他们的需求是十分关键的，这是其一。其二是公司的管理，其主要功效是满足顾客的需求和期望。你的公司是否在合格的质量和有效、愉快的服务条件，准时地生产并交付产品和服务呢？假设基本上你已经有了相当数量的顾客，并且他们满意你的一切。是不是这样就可以了？

我的一个在银行工作的朋友把企业比做三条腿的凳子，一条是销售，第二条是管理，第三条是财务。假如其中一条腿比其他的短，那么凳子会不稳，可能容易翻倒。中小企业的财务由外面的会计师管理，企业主和管理人员很少过问，更糟的是根本不关心。决策源于销售队伍的需要和管理的需要，而不考虑财务状况。在我的咨询活动中经常看到这种情况。

为什么会发生这种情况呢?因为通常是专业人士管理者财务和会计，他们只用财务术语而不能用普通语言交流。并且企业主或管理人员经常不懂借贷知识，不确定问题是什么，更不用提解决方案了。对于非财务专业的管理者来说了解一些财务知识是十分重要的。这门课的目的就是提供理解这些知识的框架。

为什么必须理解财务报告

你并不需要做日常的财务工作，可以让别人去做。你并不需要督促把财务资料以试算表或月末报表的形式送到公司的会计那里。这些资料是用来审查准确性，可以保留副本。假如它们没有显示惊人的警告，你不需要给予太多的注意，为什么现在要改变呢？下面的四个理由是要鼓励你学习甚至掌握企业财务管理知识的原因。

帐本底线就是帐本底线。

和开发新产品和有效的管理一样，销售增长也是重要的。但是只有当销售价格超过成本时才会产生利润，这些信息都可以在损益表中找到。只有通过了解损益表是怎样建立的，你才能得到需要的信息。假如你不知道什么因素影响它就不能提高帐本底线。

财务管理对于计划过程很重要。

虽然你可以在一定的时间内通过良好的本能管理企业，但是成功地计划未来，必须考虑财务状况。因为社顶目标和决定预算是良好财务管理的主要因素，所以它们也是公司健康的信号。

多了解一些能够更好地控制。

大多数企业主需要经常与银行家会面以复查公司的成绩和需求。一份你不明白的财务报告不能增加你在银行家那里的信用度，回答你不能解答的问题也不能增加你的信用度。尽管这些事情可以问会计师，但是假如你掌握这些信息会给别人留下很好的印象。对于非所有者来说，理解企业的财务详情也是成功的关键。为了有效地与客户谈判，销售人员必须了解产品或服务的成本问题。管理人员经常有使工作更容易、更有效的方法，采用这些方法都需要资金。了解预算和现金流有助于他们开发出符合时机的计划。

突然的意外能毁灭一个企业。

只有当企业主或者管理者遇到可怕的先兆时，他们才会注意财务报告，但是这时可能已经太晚了。一旦建立起财务支持，必须用更大的努力去试着改变情况。企业的其他方面诸如市场营销和管理运营也需要付出努力，然而在这方面的努力最初总受到忽视。成功管理企业最有效的方式就是知道如何监控企业发展中的财务状况。

财务管理始于记帐

你不必具备会计师的专业知识，但是要知道财务系统是如何运作的。收入帐户和费用帐户的原始数据是你财务系统的重要内容。知道借贷是如何产生的和怎样记录有益于你全面理解财务知识。

第二步学会如何读懂财务报告

每个月都会产生许多不同的必须理解和使用的财务报告。最关键的一张报表是损益表，它能告诉你公司是如何运作的。相关的资产负债表显示财务状况的变化。还有现金流量表显示实际现金的流动，也就是显示多少现金是可利用的以及是如何使用的。编制预算时要用到现金流量的规划。同时应收和应付帐款的分期也是重要的管理工具。

这些工具作为设定预算的指导方针，是你在控制成本时的重要帮手。你在使用这些资源以前必须有一个可用资源的规划。本课程将介绍资金的来源和使用，从而使你了解资金流入企业的不同方式以及用哪种方式的资金来源去满足企业经营中的现金需求。

财务知识就是力量

没有你的参与，只有记帐员、财务主管或会计师处理财务会失去建立成功企业需要的最强有力的工具。也就是说，你需要知道如何做决策以便积极地影响利润和现金流。好的计划可以避免将来发生困境，

比如，假如发生因经济衰退或激烈竞争对价格产生压力等问题时，你就可以用财务管理技能和基本的会计知识来解