税法B流转税例题与作业——1学生税法B 15章资料文档.pdfVIP

第二章增值税

例1.某工厂属于增值税一般纳税人，当月生产经营如下：

（1）销售A产品取得销售收入30万元，销售B产品取得销售收入50万元，提供C产品加工业务取

得加工费3万元；

（2）本月采购各种原材料甲15万元，采购原材料乙4万元，购买一台生产用设备6万元。

假设纳税人所有销售额和购进货物金额为不含税金额，均开具增值说专用发票，所有增值税票据都已

经过税务局认可。

要求：计算应纳增值税税额。

（如果工厂的销售收入为含税销售额，应当如何计税？）

例2．某工厂属于小规模纳税人，当月销售A产品取得不含税销售收入3万元，销售B产品取得不含

税销售额1万元；本月采购各种原材料，支付含增值税价格1.5万元，计算当月应纳增值税税额

例题3：某食品加工厂属于增值税一般纳税人，当年8月发生以下经营业务：

（1）销售各种食品，增值税专用发票注明不含税价款220万元，其中有一笔20万元的业务给予5%

的现金折扣。

（2）受某大型企业委托加工一批月饼，收取加工费（不含税）1万元；

（3）将自产的一批月饼赠送给福利院市场价格（不含税）1.5万元；将自产的一批月饼作为职工福利

发给职工，市场价格（不含税）2万元

（4）为了推广产品，特设立一个非独立核算的销售点，直接向消费者销售月饼等副食品，当月企业

共销售产品取得含税销售额23.4万；

（5）当月采购面粉10万元，与一面粉厂达成协议，用本公司10万的月饼抵应付的10万元购货款，

双方互不欠账，只开具收据，没有开具增值税专用发票。

（6）中秋将至，企业特意从水果经销商处采购一批水果作为职工福利发给职工，取得的增值税专用

发票上注明价款（不含税）5000元；当月可以抵扣除水果外的其他的进项税额为7.25万元。

要求：根据以上资料计算企业当月应纳增值税税额。

例4．某食品加工企业（增值税一般纳税人），当年8月购销情况如下：

(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费

10000元、装卸费2000元，并取得运费发票。

（2）购进甲原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91

万元，另支付运费（取得运输发票）2万元；

（3）从一小规模纳税人处购进乙材料一批，价款2万元，取得小规模纳税人开具的普通发票。

（4）销售产品一批，向购买方开具的增值税专用发票上注明的价款240万元；

（5）当月购进的农产品，在销售过程中由于保管不善，霉烂变质，不能使用，帐面成本5000元。

要求：(1)计算该企业当月的增值税销项税额

(2)计算该企业当月的增值税进项税额。

(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。

例5.一家百货商场（以下简称乙商场）为增值税一般纳税人。当年3月份发生以下业务：

（1乙商场从甲企业购进一批电视机，不含税销售额为70万元，支付运费1.5万元，采用托收承

付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥。

（2）因乙商场上年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，

经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场

该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元；

（3）乙商场零售电视机取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新的含税销售额5.85万元。

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在以旧换新业务中，旧电视机作价的含税金额为1.17万元，乙商场实际收取的含税金额为4.68万元

（4）。乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售电视机以外其他电

器取得含税销售额58.5万元。

（5）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。

（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0.5万元）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。

（1）计算乙商场3月份零售电视机的增值税销项税额。

（2）计算乙商场3月份销售电视机以为其他货物的销项税额。

（3）计算乙商场3月可以抵扣的进项税额

（4）计算乙商场3月份缴纳