原创力文档- 1、本文档共165页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2023
税务师「财务与会计」▪精编习题课
方宁
讲师：
会计学堂出品
税务师财务与会计
负债及所有者权益
税务师财务与会计
考点：应交税费
【掌握】
1.通过“应交税费”核算的税种
2.增值税
3.消费税（委托加工、销售、抵债、交换、非应税项目
等）
4.资源税
5.土地增值税
税务师财务与会计
考点：应交税费
【例·多选题】下列各项中，属于一般纳税人在“应交
税费”科目下设置的明细科目有（）。
A.待抵扣进项税额
B.增值税留抵税额
C.已交税金
D.简易计税
E.转让金融商品应交增值税
税务师财务与会计
考点：应交税费
【答案】ABDE
【解析】一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科
目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值
税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税
额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交
增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。
税务师财务与会计
考点：应交税费
【例·单选题】下列经济业务涉及的增值税，应做进项
税额转出处理的是（）。
A.将外购的原材料用于生产设备
B.已完工产成品因自然灾害发生毁损
C.将产成品用于偿还债务
D.因管理不善造成外购原材料发生损失
税务师财务与会计
考点：应交税费
【答案】D
【解析】选项AB进项税额允许抵扣，不需要做进项税
额转出处理；选项C视同销售，需要确认销项税额
税务师财务与会计
考点：应交税费
【例·多选题】下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（）。
A.“应交税费－应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴
未缴的增值税额
B.“应交税费－应交增值税（减免税款）”记录企业按照规定准予减免的增值
税额
C.“应交税费－应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额
D.“应交税费－预交增值税”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务，
提供建筑服务，采用预售款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应
缴纳的增值税额
E.“应交税费－未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反
映多缴的增值税额
税务师财务与会计
考点：应交税费
【答案】ABCD
【解析】选项E，“应交税费－未交增值税”期末借方
余额为多缴增值税，贷方余额为未缴增值税。
税务师财务与会计
考点：应交税费
【例·单选题】下列关于金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额
作为销售额的账务处理，正确的是（）。
A.如产生转让收益，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税
费——应交增值税（销项税额）”科目
B.如产生转让损失，则借记“应交税费——应交增值税（进项税
额）”科目，贷记“投资收益”等科目
C.如产生转让收益，则借
文档评论（0）