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宝钢金属推进KPI的探索

范松林万爱民

（上海国家会计学院201702）

【摘要】文章从什么是KPI、为何要推进KPI入手，介绍

了推进KPI的总体思路及指标设置原则，以及推进KPI的具

体思路和效果，对同类公司推进KPI有一定的借鉴作用。

【关键词】KPI边际贡献价值管理

一、KPI的概念

KPI（KeyPerformanceIndicators）即关键绩效指标，

是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设

置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理

指标，是对企业运作过程中关键成功要素的提炼和归纳。为何

要推进KPI呢？

1．宝钢金属已经形成以团队为基础，战略、文化、流程

聚合发展的良好态势，战略明晰、文化进步。因此，流程的优

化和高效成为实现战略目标的关键因素。但是，各子公司管控

水平不一，个别单元管理粗放，管理层有意愿、肯努力，但缺

少抓手。

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2．KPI体系作为优化流程、落实战略的有效工具，可以

帮助子公司、总部职能部门聚焦关键环节，提升运营改善能

力。对于一线业务操作人员，可以直接考核，调动积极性；对

于需要创造性工作的中高层管理人员，可以发挥指导、参谋、

建议的作用，明确管控的关键点，提出改进措施，提升工作成

效。

3．KPI体系作为管理工具，助力子公司高效经营。通过

KPI体系，明确管理的关键点，分析诊断经营的状态，发现改

善的机会，并通过对标，引导和激励持续进步。

二、推进KPI的总体思路及指标设置原则

KPI体系是价值管理的具体抓手和实践，通过对经营目标

的价值链层层分解，形成多层次的KPI体系，并深刻理解指

标与经营结果之间、指标与指标之间的逻辑联系，并进行定期

分析，开展PDCA闭环改善活动，从而不断提升公司的管理水

平和经营绩效。KPI指标设置的原则：

1．以价值（边际贡献）最大化为核心。

2．深入挖掘价值驱动因素，紧抓关键。

3．公司、部门、岗位目标协调一致。

4．层层分解传递，指标落地。

5．建立标准和可执行的目标，对标进步。

6．简洁易懂、指标少而有效。

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7．指标之间价值推导，有逻辑性，下一级指标为上一级

指标的支撑。

8．闭环管理，不断挖掘、持续改善。

因此，宝钢金属提出了KPI的推进要求：快速实施、先

易后难、务求实效。

三、推进KPI的具体思路及阶段性成果

宝钢金属推进KPI体系的具体思路：围绕边际贡献最大

化，组织经营目标的价值分解和价值驱动因素的深入挖掘，完

善KPI指标体系，指导日常产销决策。强调全口径边际贡献

的理念：

边际贡献=售价-原料成本-变动加工成本-物流成本-

资金占用成本

如：对于销售价格可以分为五个方面来进行价值分解：

（1）对于原料价格，合同原料价格与实际原料价格对比分

析，指导采购模式和采购策略的优化。（2）对于变动加工成

本，层层分解至机组、作业区、班组，对比管理。（3）对于

物流费用，逐笔与合同对应，分客户、分合同、分项目。

（4）对于资金占用费，分客户、分合同营运周期的计算，包

括统计手段的支撑、分析报表的输出、数据的利用。（5）对

于其他直接费用，则可以与合同对应的销售代理费用来对应。

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价值分解与KPI指标挖掘过程的思路是先挖掘一级驱动

指标，然后再深入挖掘到二级驱动指标，一直挖掘到班组、岗

位的驱动指标。

如：（1）销售价格的边际贡献由三个一级驱动指标组

成：单位边际贡献、销售量、分项目分产品分客户边际贡献。

（2）再细化到四个二级驱动指标：按期交付率、生产计划完

成率、采购计划完成率、设备综合效率OEE。

1.在宝钢汽贸以“价值树”层层展开，形成了KP