行政事业单位财务管理.doc

行政事业单位财务管理

行政事业单位财务管理

一.行政事业单位财务管理概述

二.行政事业单位预算管理

三.行政事业单位会计要素管理

四.行政事业单位财务报表分析

五.行政事业单位国有资产管理

【学习目标与要点】

本章主要介绍行政事业单位财务管理的基础理论和操作实务

1.理解行政事业单位财务管理的基础理论；

2.掌握行政事业单位会计核算管理、预算管理、资产管理、内部控制管理及财务分析；3。理解行政事业单位财务管理的内容。

第一节行政事业单位财务管理概述

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一、行政事业单位财务管理的原则和任务

（一）行政事业单位财务管理的定义

行政事业单位财务管理----基于单位行使职能过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是行政事业单位组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

行政事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。

（二）行政事业单位财务管理的原则

1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度；

2.坚持勤俭节约；

3.正确处理行政任务完成、事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

（三）行政事业单位财务管理的任务

1.合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；

2.依法组织收入，努力节约支出；

3.建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；

4.加强国有资产管理，防止国有资产流失；

5.对单位经济活动进行财务控制和监督。

二、行政事业单位财务管理的内容

（一）预算及收支管理

1.统一编制部门预算

行政事业单位编制预算时，由财务部门牵头，相关业务部门配合，共同编制零基综合部门预算，并将上年年终结余资金纳入预算编制范围，报财政部门审核后，政府审定并下达批复预算。

2.建立动态预算数据库

（1）行政事业单位动态预算数据库----基本数据和项目数据；

（2）涉及人员编制、工资、债务、资产等基本数据库需每半年更新；

（3）涉及当年单位专项项目资金配套、方针政策和党委政府工作重点安排的项目等项目数据库需每年更新。

3.行政事业性收费（含政府性基金）、罚没收入和经营收入预算编制需要根据以前年度收入情况和当年有关方针政策进行测算，报财政部门审核，政府审定并下达收入任务。

对依法收取的行政事业性收费（含政府性基金）、罚没收入和经营收入严格实行收支两条线管理。

所有收入必须全额及时缴入国库或预算外资金财政专户，并及时入账，不得设置账外账和私设小金库。单位要编制月度、季度等收入任务表，定期分析收入完成情况，确保收入任务全面完成。

4.加强支出预算管理

支出分为基本支出和项目支出。

（1）基本支出----人员经费支出（工资福利支出、对个人和家庭的补助支出）、日常公用支出（一般商品和服务支出）。

基本支出按单位当年的正式实有人员和当年部门预算编制方案执行。

（2）项目支出----按上级方针政策及党委政府确定的工作重点进行编制。

项目支出原则在项目库中确定。凡是年度未列入项目库管理的项目，原则上不受理。

（3）所有支出要全部据实入账，不得虚列支出和少报支出等，各项支出必须严格按规定的范围和标准执行，不得扩大和提高标准。

5.加强二级单位预算及财务收支管理

行政事业单位根据社会事业发展和工作目标，按照以收定支和定额补助的原则，指导二级单位预算编制:

（1）优先保障人员支出和单位运转

（2）完成规定目标任务的支出

（3）社会事业发展的支出

6.加强行政事业单位预算执行

（二）资产负债管理

1.行政事业单位资产----包括流动资产、固定资产等属国有资产。

由政府或集体统一分配处置，统筹使用，按国有资产管理规定进行管理，确保国有资产保值增值。

2.按银行账户管理的有关规定加强单位银行账户管理，目前，单位除有零余额账户和规定银行账户外，不得自行在银行开户，否则，将按有关规定进行严肃处理。

3.建立健全固定资产、材料等明细账，定期清查盘点，做到账实、账账相符。单位不得随意处置、出租固定资产，确需的按规定按程序报批，发生毁损、丢失的，要及时查找原因，分清责任，对出现问题按规定程序报批后执行。

4.建立健全货币资金日记账，按月与会计进行对账。严格执行国家货币资金管理制度，并不断完善货币资金内控制度，库存现金不得超过核定限额，应由银行结算的各种款项，不得使用先行结算。

5.加强债权债务管理，建立健全债权债务明细台账。

单位按照企业债权账龄管理的方法，编制债权账龄分析表，定期分析债龄，对不按规定归还债权的通过发催款