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（考试时间：90分钟，满分：100分）
一、选择题（每题2分，共30分）
1.审计的目标是（）
A.对财务报表的真实性、完整性和公允性发表意见
B.对企业的内部控制有效性进行评价
C.对企业的经营成果进行预测
D.A和B
A.对外币财务报表进行审计
B.对企业内部控制的有效性进行评价
C.对企业的非财务信息进行审计
D.对企业财务报表的真实性、完整性和公允性发表意见
A.来源的独立性和客观性
B.证据的相关性
C.证据的充分性
D.A和B
A.计划审计工作
B.实施风险评估程序
C.实施实质性程序
D.编制审计报告
A.样本误差
B.抽样偏差
C.误受风险
D.误拒风险
二、判断题（每题1分，共20分）
7.审计过程中，审计师可以完全依赖企业的内部控制。（）
8.审计证据的充分性是指证据数量足够支持审计结论。（）
9.审计抽样可以降低审计成本，提高审计效率。（）
10.审计师在审计过程中应保持独立性。（）
三、填空题（每空1分，共10分）
11.审计的三个阶段分别是：_______、_______、_______。
12.审计证据的可靠性受_______、_______和_______等因素影响。
13.审计抽样风险包括_______和_______。
四、简答题（每题10分，共10分）
14.简述审计的基本原则。
15.简述审计程序的主要步骤。
五、综合题（1和2两题7分，3和4两题8分，共30分）
（1）营业收入中有100万元为虚构收入；
（2）净利润中有50万元为未实现的投资收益。
（1）该公司实际营业收入应为多少？（3分）
（2）该公司实际净利润应为多少？（4分）
（1）财务部门负责人兼任出纳；
（2）存货盘点由仓库管理员自行完成；
（3）公司未建立完善的授权审批制度。
请针对上述缺陷，提出改进措施。（7分）
（1）某笔大额货币资金支出无相应凭证；
（2）某笔销售收入未按合同约定时间确认；
（3）存货盘点结果与账面记录存在较大差异。
请分析上述异常情况可能导致的审计风险，并提出相应的审计程序。（8分）
19.请结合审计目标和审计程序，阐述如何对一家上市公司进行财务报表审计。（8分）
8.计算题（每题5分，共15分）
20.某公司2019年度财务报表显示应收账款为500万元，审计师通过函证程序发现其中有50万元的应收账款无法收回。请计算调整后的应收账款金额。（5分）
21.某公司存货采用先进先出法核算，2019年初存货为100万元，当年购入存货200万元，销售存货150万元。请计算年末存货的账面价值。（5分）
22.某公司2019年度财务报表显示营业收入为1000万元，净利润率为10%。审计师发现其中有50万元的营业收入为虚构。请计算调整后的净利润。（5分）
9.分析题（每题10分，共20分）
23.请分析审计师在审计过程中如何识别和评估企业存在的舞弊风险。（10分）
24.请分析审计师在审计过程中如何应对企业内部控制缺陷。（10分）
10.案例分析题（每题15分，共15分）
（1）营业收入中有100万元为虚构收入；
（2）存货实际盘点数量与账面记录存在较大差异，差额为50万元；
（3）公司存在一笔未披露的对外担保，金额为200万元。
（1）分析上述情况对财务报表的影响。（5分）
（2）提出相应的审计调整建议。（5分）
（3）评估上述情况对审计报告的影响。（5分）
11.审计报告题（每题10分，共10分）
（1）营业收入中有50万元为虚构收入；
（2）存货实际盘点数量与账面记录存在较大差异，差额为30万元；
（3）公司存在一笔未披露的对外担保，金额为100万元。
（10分）
12.审计程序设计题（每题10分，共10分）
审计目标：确认某公司2019年度财务报表中营业收入的真实性。（10分）
13.审计风险评估题（每题10分，共10分）
（1）营业收入增长主要来源于一笔大额合同，合同条款异常；
（2）公司销售部门存在业绩考核压力；
（3）审计师无法获取充分、适当的审计证据来证实合同的真实性。（10分）
14.审计沟通题（每题10分，共10分）
审计师在审计过程中发现某公司存在重大舞弊行为，需要与公司管理层进行沟通，要求公司采取措施予以整改。（10分）
15.审计职业道德题（每题10分，共10分）
30.请阐述审计师在审计过程中应遵循的职业道德基本原则，并结合实际案例进行分析。（10分）
一、选择题
1.A
2.C
3.D
4.D
5.C
二、判断题
6.√
7.×
8.√
9.√
10.√
三、填空题
11.计划审计工作、实施审计程序、编制审计报告
12.来源的独立性和客观性、证据的相关性、证据的充分
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