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探讨我国制造企业内部控制存在的问题aaa：PPT制作整理资料aaaa：收集资料aaaa：PPT制作收集资料aaaa：收集资料aaa:PPT讲解1完整版课件

一、我国制造性企业内部控制存在的问题

1.4、岗位设置不够合理1.2、内部控制制度存在的问题1.1、内部控制环境存在的问题1.3、银行存款业务存在漏洞1.5、财务管理方面存在的问题内部控制存在问题2完整版课件

1.缺乏完善的公司治理结构2.内部机构设置与权责分配不合理3.内部审计机构监督职能弱化1.1、控制环境存在的问题4.缺乏良好的人力资源政策3完整版课件

1对内控认识不足，内部控制制度不健全。

1内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效

人员素质不高企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。

341.2、内部控制制度存在的问题

2监督机制不全。内部控制在形式上就缺乏应有的独立性。

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1.3、银行存款业务存在漏洞制造余额差错擅自提现会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为已有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制制度不严的单位。01、制造余额差错02、擅自提现会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。5完整版课件

1.3、银行存款业务存在漏洞03、混用“现金”和“银行存款”科目会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为已有。04、公款私存将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。6完整版课件

1.4、岗位设置不够合理

企业在设置内部组织机构时没有考虑企业发展战略及所处的环境，对集权与分权度考虑不清。组织机构组织层次设置过多，导致运行效率过低。上下层级之间沟通不顺畅，影响了信息在各层级间的传递。组织层次存在职能交叉或关键职能缺位的问题。没有做到不相容岗位或职务相分离，缺乏相互监督或制约机制，未建立关键岗位职员的轮换制度。职能部门权责7完整版课件

1.5、财务管理方面存在的问题

123544.资产流失，资产安全无法保证5.管理制度不全、陈旧、可操作性差1.企业发展战略计划难以实现2.企业运营效率低下3.企业高管、员工贪污舞弊6.会计报告失真，无法提供决策支持68完整版课件

二、为什么内部控制会存在以上问题？内部控制体系的构建不完善，主要体现在控制环境、风险评估、内部控制活动、信息和交流、监督管理等几个方面的体系建设部分缺失。内控标准设计未遵循制衡原则、协调配合原则、成本效益原则、整体结构原则。未能建立起科学有效的内部评价和考核机制缺乏内部控制落地的手段支撑，例如：内控操作手册、制度梳理、内控凭证。9完整版课件

三、如何改善内部控制制度？3.1、完善企业内部控制环境3.4、财务管理方面的完善3.3、改善企业的岗位设置3.2、完善企业内部控制制度ClicktoaddText10完整版课件

3.1、完善企业内部控制环境

控制环境——控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。1.建立并完善公司治理结构与运行机制对策2.构建科学合理的组织结构与权责分配体系3.强化内部审计的监督职能4.提高人力资源管理的科学性11完整版课件

3.2、完善企业内部控制制度

1、企业领导高度重视内部控制2、设立有效的控制活动建立健全企业内部控制制度，企业领导是关键。从近几年对会计信息失真的原因调查来看，企业领导者法制观念淡薄，追求局部利益而违法违纪，授意、指使、强令会计人员编制虚假会计信息的占很大的比例。企业领导要不断的学习，掌握各项内部控制制度的更新、发展。同时要提高学法、守法、执法的自觉性，遵守各项内控制度。1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则,科学地划分各职责权限,形成相