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20XX年河北省收银审核员（技师）试题及答案
一、货币资金基础知识：
1、简述货币资金的重要性。货币资金是流动资产的一个重要的组成
部分最富有流动性。⑴、货币资金是价值尺度、流通手段和支付
手段作为流动资产的一个重要项目倍受企业内部管理人员和外
部使用人员的重视。2、货币资金具有普遍的可接受性。可以支
付各种费用和清偿各种债务也可以用于购置其他物资。而且在使用
中是不受任何契约的限制占有了货币资金就占有了财富。所以它最
具有诱惑力。3、货币资金是资金运动的启点和终点。任何单位
都必须保持有充足的货币资金以便于支付费用、清偿债务和购置其
他物资。因此货币资金是一种特殊的资产。
2、资金内部的控制原则和控制内容是什么控制原则是1、
处理货币资金业务的职能分离。2、加强银行对货币资金收支的
控制与监督。3、建立内部审计或稽核制度。控制内容1
、收入控制是确保全部货币资金收入毫无遗漏的记账入册。2
、支出控制是保证全部货币资金的支付都经主管人员的授权。3
、库存限额的控制是要确定合理的库存限额同时保证库存现金的
安全和完整。
3、现金管理的基本原则是什么1、坚持会计与出纳分设
钱与账分管的原则。2、认真管理严格现金使用范围。3
、控制库存限额确保现金安全。4、严格收支手续认真做
好凭证的审核。5、坚持实事求是如实地反映现金库存。6
、正确处理现金的多余和短缺。
4、什么是备用金备用金是支付给单位内部各部门和工作人员用于
日常零星开支、零星采购、售货找零和出差人员差旅费等费用的款项。
有定额和非定额之分。
5、我国对现金开支范围是具体如何规定的有如下规定1、
职工的工资、津贴。2、个人的劳动报酬。3、各项劳保
福利支出。即国家规定的对个人的其他支出。4、根据国家规定
颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金。5、向个人收
购农副产品和其他物资的价款。6、出差人员必须携带的差旅费。
7、转账结算起点以下的零星开支。8、中国人民银行规
定的其他开支。6、什么是库存限额国家规定凡在银行开户的单
位都应由开户银行核定一个保留库存现金的最高额度这个额度
叫库存现金限额简称库存限额。
7、什么是坐支为什么一般不允许坐支坐支是以现金的收入直接
支付现金的支出。因为坐支影响到开户银行准确的掌握开户单位的现
金
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