ERP财务-生产单成本分析指导书.docx

目的和范围

文件要素

文件要素说明

编写目的:

用于指导财务进行生产单成本分析

适用范围:

财务部

适用岗位:

物料会计,成本会计

二，修订记录

编号

修订总结

修订者

日期

A

首次發放

王平

2008.01.22

三，分發表

控制文件編號

文件持有人

收件人簽名

日期

原件

财务部

1

2

3

4

5

6

7

8

9

生产单成本分析对账.

一,基础工作:具体操作参考存货核算作业指导书.

要求存货核算的材料部分的进销存统计报表核对完成.

-----原材料的进销存统计报表核对完成的标准是:各材料的实际成本和标准成本的差异不超过正负5%.

二,建立工艺流程:各产品的工艺和标准工时.

1,目的:建立工艺流程,并制定各产品的标准工时,以建立产品的标准人工和标准制费.

2,程序:[11.13.1]工艺流程—维护.

3,责任部门:工程部.

4,操作指要点:

1),标准工时:指某生产线加工加工一件产品的单位工时,例如:

例:产品ABC在某条拉每小时产量是100PCS.

产品ABC的标准工时:1/100=0.01小时/PCS

具体操作参考工艺维护作业指导书

三,在工作中心维护中建立标准单位工时人工和制费.

1,目的:建立标准单位工时人工成本和制造费用,用于成本分析和建立构成产品的标准人工成本和制费成本来源.

2,责任部门:财务成本同事.

3,程序:

[11.5]工作中心-维护.

4,操作要点:

1),该标准单位工时人工成本和制造费用一般取过去3个月的平均值.

四,建立成品和半成品的标准成本.

1,目的:将材料,人工,制费等按产品BOM分阶累加起来,建立成品和半成品的标准成本.

2,责任部门:财务成本同事.

3,程序:

[35.7.1]标准成本计算作业.[35.8]物料标准成本–维护

4,操作要点:

1),更新本阶成本:一般需要选上,选上后,产品的本阶成本将被刷新.

五,做成品仓和半成品仓的成本调整单,初始化库存成本.

1,目的:对成品仓和半成品仓建立成本调整单,初始化库存成本,建立期初.

2,责任部门:财务成本同事.

3,程序:

[2.18.1]成本调整单

4,操作要点:

1),日期取开始进行成本计算的月份的上月末.

六,初始化生产单成本.

1,目的:对有跨月未完成的生成单,进行成本初始化.

2,责任部门:财务成本同事.

3,程序:

[35.3.2]生产单成本–维护

4,操作要点:

1),通过系统自动计算出每张生产单的上月期末的在制材料,人工,制费成本.

七,生产单工时报告统计.

1,目的:根本期间生产单的完成情况,统计各生产单在本期的工时数.

2,责任部门:财务成本同事.

3,程序:

[35.1.1]生产单工时报告

4,操作要点:

1),生成方式:分三种

A,按生产单完工报告产生.

----该方式,要求建立车间管理中的工时完工报告.并且要求资料维护准确齐,否则数据不准.

在车间管理启动完成的情况下选用.优点是用的实际的工时分析.

B,按生产单标准工艺流程标准工时产生.

----按每张生产单的工艺流程生成统计.

C,按产品单标准工艺流程标准工时产生.

----按每个成品的工艺流程生成统计.

八,工作中心成本维护:实际人工和制费取财务统计的资料.工时,取系统实际统计的工时.

1,目的:将各生产单统计出来的本期工时,汇总成下图的实际工时.同时,计算出实际单位工时的人工和制费成本.

2,责任部门:财务成本同事.

3,程序:[35.1.5]工作中心成本维护

4,操作要点:1),该成本是按期间统计.

2),下图中的人工成本和制造费用是由财务同事手工统计,并录入.

九,月结作业:生产单成本计算作业.

1,目的:生产单成本月结计算,采用的是实际成本计算产品和半成品成本.

2,责