一部分三首席审计执行官门讲座.pdfVIP

第一部分第三讲：首席审计执行官(1)

首席审计执行官是指负责按照审计章程以及“审计定义”、

《职业道德规范》和《标准》有效地开展审计活动的高级职位人员，如总

2000—审计活动的管理

首席审计执行官必须有效地管理审计活动，确保为组织增加价值。

【释义】

审计活动符合下列情况时，属于得到了有效的管理：

1、审计部门的工作结果按照审计章程的规定达到了目的并履

行了职责；

2、审计活动遵循了“审计定义”和《标准》；

3、审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。

当审计活动提供客观、相关的确认，有助于治理、风险管理和控制

过程的效果和效率时，审计活动就是为组织（及其利益相关方）增加价

值。

高效的运作于良好的管理，包括对审计部门和对审计项目

系）、审计部门管理（对内事务）、协调外部服务和其他部门工作（对外

协调）、质量保证与改进程序等。

1.确定审计章程

1000—、权力和职责

审计部门的、权力和职责必须在审计章程中正式确定，并

与“审计定义”、《职业道德规范》和《标准》保持一致。首席审计执行

官必须定期审计章程，并提交高级管理层和董事会。

【释义】

审计章程是确定审计活动、权力和职责的正式文件。它确

立了审计部门在组织的地位，包括首席审计执行官与董事会之间职能

报告关系的性质，审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物

资产，界定审计活动的范围。董事会拥有对审计章程的最终权。

1000．A1—向组织提供的确认服务的性质必须在审计章程中明确规

定。如果审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务

的性质也必须在审计章程中确定。

1000．C1—服务的性质必须在审计章程中确定。

首席审计执行官负责将章程提交董事会、审计、相关治理机构和

理层。所以在审计实务或考试当中，批准审计章程往往是审计的主

要职责。章程一经批准便形成管理与审计部门双方的协议，审计

部门可以根据章程的不受限制地开展工作。章程同时也是审计部门和

管理评价审计工作质量的依据。

审计章程一般由审计部门负责编写，在章程中确认“审计

定义”、《标准》和《职业道德规范》等，确定组织审计部门的、权

力和职责，以及明确审计部门的业务范围、