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宝丽股份公司全面预算管理制度

宝丽股份公司全面预算治理制度

第1条总则

(一)为了完善公司内部治理机制，建立严谨的财务治理体系，预见并避开经营中潜在的困难和风险，科学、合理地利用资源，准时有效地调整和掌握公司经营活动，确保公司经营目标和进展战略的实现，结合公司实际状况，特制定本方法。

(二)全面预算治理，是指在对公司历史营运结果、市场猜测、政府监管环境和公司经营战略的分析讨论根底上，以目标利润为导向，对整个公司的全部经营活动实施全面的预算治理，通过供应全面预算的编制、预算追踪及预算分析，从而有效地配置资源，建立起有效的治理掌握体系，建立起对预算单位的绩效考核体系，使整个公司的组织经营活动能沿着预算治理轨道科学合理地进展。

本方法所称全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算。

1、经营预算，指对预算期企业经营过程中可能形成的收入、支出、盈亏所作的估计和测算。经营预算结果反映了企业预算期间的经营业绩估计。

2、投资预算，指对预算期企业资本性支出所作的估计和测算。包括固定资产投资、权益性投资和债权投资。

3、财务预算，指从财务的角度，对预算期间企业财务状况和经营成果所作的估计和测算。财务预算以经营预算和投资预算为根底，通过对财务状况和现金流量的估计，掌握和约束预算期的经营预算和投资预算。

4、本方法所指的预算期为一年，期末指年末，公司及控股子公司除编制年度预算外，还应依据要求编制月度资金收支预算。

第2条预算编制的依据和内容

(一)预算编制依据：公司董事会下达的年度利润目标、本钱目标，各类单项考核指标，本单位的经营战略、历史资料、装置力量、行业水平、市价状况和将来趋势。

(二)经营预算的编制以销售预算为起点。投资预算以当年投资规划为主要依据，考虑上一年度未完工投资工程的连续性，按工程、分投资性质分别编制。财务预算的编制以经营预算和投资预算为根底，依据现有的资本、资金等状况，编制预算期企业的损益表、现金流量表和预算期末的资产负债表。

(三)经营预算包括销售预算、生产预算、选购预算、直接人工本钱预算、制造费用预算、期末存货预算、产品本钱预算、期间费用预算等。

1、销售预算，指对预算期企业销售各产品和供应各种劳务形成收入的估计。销售预算以市场销售猜测为根底，依据年度目标利润、猜测的产品市场销量和劳务需求量及价格猜测来编制。

2、生产预算，指对预算期企业生产规模所作的预安排。生产预算在销售预算的根底上依据企业各装置的现有生产力量和设备更新规划，产成品期初和估计期末库存的状况和有效生产时间编制。

3、选购预算，指对预算期企业生产所需的直接原辅材料所作的选购规划安排。选购预算依据预算期生产所需材料消耗量和期初、期末原辅材料库存状况、选购单价来编制。

4、直接人工本钱预算，指对预算期企业生产所需的人工支出进展的估计。直接人工本钱预算主要依据生产预算及单位工资水平或单位产品工时定额编制。

5、制造费用预算，指对预算期企业生产所需的间接本钱和费用作估计。制造费用预算应在生产预算的根底上，按费用工程、上年实际及预算期本钱费用的降低指标要求来编制。

6、期末存货预算，指对企业在预算期末原辅材料、在产品、产成品库存的估计。期末存货预算主要依据销售预算、生产预算、选购预算、期初存货来编制。

7、产品本钱预算，指预算期企业生产产品、供应劳务所需的生产本钱、单位本钱、劳务本钱，并考虑期初、期末存货预算对产品本钱的影响所作的估计。产品本钱预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工本钱预算、制造费用预算等汇总编制。

8、期间费用预算，指对预算期企业组织生产经营发生的营业费用(销售费用)、治理费用和财务费用所作的估计。

9、营业费用预算，指对预算期企业销售产品过程中发生费用的估计。在编制时，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不行控费用的工程，依据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合企业降低本钱费用的要求编制。营业费用预算以销售预算为编制根底。

10、治理费用预算，指对预算期企业组织和治理生产经营而发生治理费用的估计。在编制时，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不行控费用的工程，依据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合上级下达的掌握指标和企业降低本钱费用的要求编制。

11、财务费用预算，指对预算期企业为筹集生产经营所需资金所发生费用的估计。财务费用预算的依据是预算期企业的生产经营规模、资