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企业财务审计流程规范指南

TOC\o1-2\h\u29249第一章财务审计概述 3

6221.1审计目的与意义 3

281221.1.1审计目的 3

315361.1.2审计意义 3

148651.2审计范围与内容 3

19731.2.1审计范围 3

8031.2.2审计内容 4

6712第二章审计准备阶段 4

218992.1审计计划编制 4

30222.2审计团队组建与分工 5

129312.3审计程序与方法 5

6999第三章内部控制测试 6

239913.1内部控制评价 6

94583.2内部控制测试程序 6

218573.3内部控制缺陷识别与整改 6

24098第四章财务报表审计 7

123884.1财务报表编制与审核 7

10284.1.1财务报表编制 7

148804.1.2财务报表审核 7

51904.2财务报表分析方法 8

87304.2.1比率分析 8

119644.2.2趋势分析 8

14514.2.3结构分析 8

278514.2.4现金流量分析 8

31524.3财务报表异常情况处理 8

94764.3.1数据错误 8

213294.3.2会计政策变更 8

11784.3.3财务舞弊 8

30394.3.4关联方交易 8

30114第五章资产负债表审计 9

17485.1资产负债表项目审查 9

164455.2资产负债表编制方法 9

9515.3资产负债表分析与应用 9

1560第六章利润表审计 10

12126.1利润表项目审查 10

294156.1.1审查目的与要求 10

142886.1.2审查内容与方法 10

45526.2利润表编制方法 11

176496.2.1编制原则 11

303886.2.2编制方法 11

52206.3利润表分析与应用 11

93086.3.1利润表分析方法 11

295776.3.2利润表应用 12

6705第七章现金流量表审计 12

300447.1现金流量表项目审查 12

49657.1.1审查现金流量表的完整性 12

50877.1.2审查现金流量表的真实性 12

18237.1.3审查现金流量表的相关性 12

5207.2现金流量表编制方法 13

151707.2.1直接法 13

230137.2.2间接法 13

16527.3现金流量表分析与应用 13

289467.3.1现金流量表结构分析 13

8367.3.2现金流量表趋势分析 13

117077.3.3现金流量表与财务指标分析 14

17827第八章所有者权益变动表审计 14

186138.1所有者权益变动表项目审查 14

279208.2所有者权益变动表编制方法 15

34568.3所有者权益变动表分析与应用 15

285第九章审计证据收集与评价 15

284589.1审计证据的种类与获取 15

131249.1.1财务报表及相关资料 15

167449.1.2内部控制证据 16

143609.1.3其他证据 16

80359.2审计证据的评价与分析 16

151979.2.1证据的相关性评价 16

56469.2.2证据的充分性评价 16

198559.2.3证据的可靠性评价 17

56289.3审计证据的可靠性判断 17

242809.3.1证据来源的判断 17

43649.3.2证据内容的判断 17

149869.3.3证据产生过程的判断 17

26719.3.4证据保存状况的判断 17

20375第十章审计结论与报告 17

2145010.1审计结论的形成 17

1372710.2审计报告的编制 18

1856710.3审计报告的发布与反馈 18

7047第十一章审计后续跟踪与整改 19

833911.1审计后续跟踪程序 19

2962511.2审计整改措施的落实 19

3227911.3审计整改效果的评估 20

4992第十二章财务审计风险管理 20

1380612.1审计风险识别与评估 20

2613612.1.1审