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?企业集团司库体系建设问题探讨

【摘要】本文介绍了司库体系的定义和分类，分析了实施司库体系的必要性，并探讨了企业集团司库体系建设的路径与要点。

【关键词】司库体系?资金管理?世界一流

2022年1月8日，国务院国资委印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，文件要求，中央企业要充分认识加快推进司库体系建设的必要性和紧迫性,围绕创建世界一流财务管理体系,将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口。司库体系作为一种先进的企业管理机制得到了国资委的大力推介，本文将介绍司库体系的定义和分类，分析实施司库管理的必要性，并探讨企业集团构建司库体系的路径与要点。

一、司库体系的定义

司库原义是指保管兵器、卤簿的部门或机构，后指储存和支付资金的场所，如金库和国库。现代意义上的司库发轫于二战后，成型在20世纪70年代，成熟于20世纪90年代。根据国资委的定义，司库体系是指企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台,运用现代网络信息技术,以资金集中和信息集中为重点,以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标,以服务战略、支撑业务、创造价值为导向,对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。司库体系被世界一流企业普遍采用，在中国石油、中国中铁、中国建筑、东风汽车等中央企业中也发挥了很好的示范作用。

二、司库体系的分类

司库系统作为一种现代企业治理机制，管理对象经历了现金、资金到金融资源的发展过程，主要有三种表现形式：

（一）现金司库

现金司库是指将企业集团及成员企业的现金资产以现金池和结算中心等方式集中管理、统一调配和全面监控，以防范现金使用风险、提高现金收益的现金管理体系。现金司库是针对整个集团全部现金进行集中统一管理的系统，它和财务部门在管理对象和层级上存在很大的不同。

（二）资金司库

资金司库是指将企业集团及成员企业的全部资金资产进行集中统一管理，以加强对集团资金的有效管理、强化集团资金风险防控的管理体系。资金是指企业财产物资的货币表现，它包含现金，相比现金具有一定抽象性。随着信息化水平的提高，资金的抽象性可以借助信息系统突破时空限制、进行有效管理。

（三）金融司库

金融司库是指将企业集团及成员企业的全部金融资源进行集中统一管理，以规避和防范金融风险，提高金融运行效率，有效支撑企业集团发展的管理体系。国资委现在要求的正是金融司库，通过将银行账户、资金集中、资金预算、票据使用、融资担保、应收款及供应链金融、战略及资源配置等业务纳入司库系统，借助现代网络信息技术，全面提升金融资源管理水平。

三、企业集团实施司库体系的必要性

在经济全球化、互联网+的大背景下，企业的资金管理手段已经发生了深刻变革。建设世界一流财务管理体系，应借助司库管理先进制度，把握数字经济发展新机遇，实现企业集团资金管理的“弯道超车”。

（一）发挥平台优势，提升金融资源管理水平

第一,许多企业集团尚未实现资金的集中管理，资金使用效率不高，资金收益率也偏低，实现司库管理后,可以发挥规模优势，加强资金精细化管理，提高资金收益水平；第二，实施司库管理，将企业集团的金融资源统筹调度，可以充分利用中心城市金融市场更为发达、金融产品更为丰富、市场报价更为有利的优势；第三，实施司库管理，可以清理关闭多余的银行账户，加强供应商管理，探索票据集中管理，加快金融资源融通，有力提升资源使用效率，创造更高的效益。

（二）金融资源管理数字化转型，服务集团统一管控

第一，实施司库管理，加强司库管理体系设计，推动资金管理数字化转型，建立“统一管理、分级授权”的管理模式，可以强化信息归集、动态监控和统筹调度，有效防控资金风险。第二，企业集团可以在不断深化全面预算管理的基础上，强化与司库体系的现金流信息衔接，加强资金统一计划、统一备付和统一调度。第三，企业集团在司库体系下，可以通过金融资源的调配，管控成员单位的生产经营，确保企业战略在成员单位的分解落实，加强企业集团管理控制。

（三）资金管理变革创新，推动战略目标实现

深刻领会以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的使命任务，坚持高质量发展战略，加快建设世界一流财务管理体系，企业集团应对标国际一流企业，变革创新，追求卓越，建设一流司库管理体系，以此为切入口，提升集团整体治理效能，促进财务金融工作数智化转型，推动集团公司勇攀高峰。

四、企业集团司库体系的建设路径

（一）理念更新

在数字化、智能化时代，在建设世界一流企业的征途上，传统的资金管理模式已远不能满足企业发展的需要。企业集团建设司库体系第一步就是要更新理念，加强宣贯，坚持系统观念。首先，应将司库体系融入集团经营管理全过程，重视价值创造；其次，应利用司库系统整合集团内外资源，要有价值链、供应链视角，促进企业集团、成员单位、商业银行、上