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审计工作步骤及主要内容一览
工作
审计业务事项主要工作内容
步骤
审计准备阶段
通过对拟审计单位实地调查、了解,填制《被审计单位基本情况调查表》,收集与
1审前调查拟审计事项有关的相关资料,并根据了解的情况和审计署六号令的要求及内容制作
《审前调查记录》。
根据该审计项目的要求和审前调查了解的情况,按照审计署六号令规定的内容和要
2编制实施方案求编制《审计项目实施方案》,报请拟审计项目所在业务部门领导和分管局领导审
批后准备实施。
准备工作完成后,制作《审计通知书》,按规定程序报批签发后,送被审计单位,
包括《被审计单位承诺书》、《审计组和审计人员纪律》、《被审计单位在金融机
3发出审计通知书
构开立账户情况表》以及《资料接交清单》一并送达,被审计单位收件人在《审计
文书送达回证》上签字。至此审计准备工作结束。
审计实施阶段
召开审计见面会,按照被审计单位相关部门和人员填列的《资料接交清单》写明的
资料清点,交接人和经办审计人员并在《资料接交清单》上签字,准备按照《审计
4接收审计所需要资料
项目实施方案》进行审计。被审计单位并交回单位及其法定代表人、财务部门负责
人签字或盖章的《被审计单位承诺书》和《被审计单位在金融机构开立账户情况表
》。
按照《审计项目实施方案》确定的内容和分工进行审计,参与审计的人员按照审计
5实施审计署六号令的要求,按事项和时间编写审计日记,审计证据汇总记录和审计工作底稿
。
依据审计过程中发现的问题,逐一编制《审计证据汇总记录》及其相对应的《审计
工作底稿》,《审计证据汇总记录》交由被审计单位及其相关人员签字并盖章。完
6审计取证
毕移交被审计单位所提供的相关资料,并在《资料交接清单》上签字。至此审计现
场工作结束。
审计工作步骤及主要内容一览
工作
审计业务事项主要工作内容
步骤
审计报告阶段
审计组长或主审接受审计人员移交的《审计日记》、《审计证据汇总记录》、《审
7审计组复核计工作底稿》等资料进行复核(一级复核),并在《审计工作底稿》上签注复核意
见并签字,同时在相应的《审计证据汇总记录》复核人员签字。
审计组长或主审依据经审核无误的《审计工作底稿》,编制《审计工作底稿汇总表
8审计汇总
》,准备编写审计报告
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