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税法（2024）_模拟试题

一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案

中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

2、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（）。

A.将外购货物对外投资

B.将外购货物用于免税项目

C.将外购货物无偿赠送给客户

D.将外购货物用于抵偿债务

3、下列关于海洋工程环境保护税的表述中，不正确的是（）。

A.征税范围为大气污染物、水污染物和固体废物

B.应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额

C.实行按季计算，按年申报缴纳

D.对向海洋排放生活垃圾的，按照排放量计征

4、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定收款日期

5、下列有关消费税的表述中，正确的是（）。

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用时缴纳消费税

6、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草生产企业收购的烟叶

B.汽车修理厂修车时更换的轮胎

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D.对出国人员免税商店销售的金银首饰

7、企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.企业所得税税款

D.按规定缴纳的财产保险费

8、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额

时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。

A.业务招待费用产生的差异

B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会经费产生的差异

D.职工教育经费产生的差异

9、下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.海水养殖

C.内陆养殖

D.蔬菜种植

10、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A.在境外开办教育培训取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

11、下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。

A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税

D.对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予

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