国开作业《纳税筹划》 (89).pdfVIP

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）

选项A：债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

选项B：以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其

次是转让资产的定价按公允价值计算

选项C：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所

以不需缴税

选项D：凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债

权人的重组损失

答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以

不需缴税

题目：债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税

年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

选项A：85%

选项B：75%

选项C：60%

选项D：50%

答案：50%

题目：下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

选项A：如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用

子公司的形式，以实现规避高税率的目的

选项B：无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

选项C：子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

选项D：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支

机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

答案：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机

构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方

面，以下公式得以充分反映的是（）

选项A：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收

益率－负债成本率）

选项B：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收

益率－负债成本率）

选项C：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收

益率－负债成本率）

选项D：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收

益率－负债成本率）

答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益

率－负债成本率）

题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在

该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊

性税务处理。

选项A：75%,80%

选项B：50%,85%

选项C：50%,80%

选项D：75%,85%

答案：50%,85%

题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

选项A：组织形式

选项B：国际避税地

选项C：筹资结构

选项D：转让定价

答案：转让定价

题目：转让定价的税务管理一般强调遵循（）。

选项A：利润最大原则

选项B：独立交易原则

选项C：成本收益原则

选项D：费用最小原则

答案：独立交易原则

题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）

选项A：本国税负

选项B：整体税负

选项C：境外税负

选项D：高税国税负

答案：整体税负

题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）

选项A：避免在多个国家或一个国家设立分支机构

选项B：在多个国家或一个国家形成常设机构

选项C：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

选项D：在多个国家或一个国家设立分支机构

答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

题目：如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）

选项A：外国纳税义务

选项B：有限纳税义务

选项C：本国纳税义务

选项D：无限纳税义务

答案：无限纳税义务

题目：跨国企业可以利用国际避税地（）。

选项A