24年注会税法模考卷含答案版.pdfVIP

注会税法模考卷【公益大模考】

答案版

一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选

答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.下列各项中，是区别一种税与另一种税的重要标志的是（）o

A.纳税义务人

B.税目

C.征税对象

D.计税依据

【答案】C

【解析】征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

【知识点】税法（种）要素

【难易度】易

2.某酒厂（增值税一般纳税人）2024年3月，销售酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装

物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约

定2个月后归还。当月没收2个月前收取的酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂

当月的增值税销项税额为（）万元。

A.27.27

B.27.50

C.27.61

D.28.53

【答案】A

【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，

均应并入当期销售额征税，逾期没收或满1年时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期没收

或满1年时才计税。该酒厂当月增值税销项税额=（120+80）X13%+（5+6）/（1+13%）X13%=27.27（万元

【知识点】特殊销售方式下的销售额确认

【难易度】中

3.下列各项关于先进制造业加计抵减政策的表述中，正确的是（）o

A.先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额

B.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，仍可计提加计抵减额

C.先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，在同一期间可以叠加适用

D.先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

【答案】D

【解析】选项A：先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。选项B：按照现行规定不

得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。选项C：先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政

策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。

【知识点】先进制造业企业加计抵减政策

【难易度】中

4.中国公民马小姐2024年1月通过跨境电商渠道购买一条连衣裙，实际交易价格为2300元，则马小姐应缴纳

增值税（）元。

A.299

B.209.3

C.0

D.89.7

【答案】B

【解析】马小姐所购连衣裙未超过单次5000元的限值从而免征关税，但需缴纳增值税，按应纳税额的70%征收。

应纳增值税=2300X13%X70%=209.3（元）。

【知识点】进口环节增值税应纳税额的计算

【难易度】易

5.下某成品油加工厂2024年3月采取赊销方式销售一批成品油，其中异辛烷15吨，航空煤油12吨，纯生物

柴油5吨，合同约定当月收取50%款项，其余部分下月收取。该厂当月应缴消费税（）元。（汽油的消费税税率

为1.52元/升，1吨=1388升;航空煤油消费税税率为1.2元/升，1吨=1246升；柴油的消费税税率为L2元/升，

1吨=1176升）

A.31646.4

B.15823.2

C.24794.4

D.28322.4

【答案】B

【解析】航空煤油暂缓征收消费税；纯生物柴油免征消费税。该厂当月应缴消费税=15X50与X

1388X1.52=15823.2（元）。

【知识点】生产销售环节应纳消费税的计算

【难易度】易

6.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）o

A.高档化妆品生产企业将自产的高档化妆品奖励给优秀职工

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续