《DIF财务共享综合实训》课件——企业所得税汇算清缴概述.pptxVIP

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2024-08-28 发布于中国
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《DIF财务共享综合实训》课件——企业所得税汇算清缴概述.pptx

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财务共享--企业所得税汇算清缴概述

增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报

1.企业无论盈利或亏损，是否在减免期内都做汇算清缴2.核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴哪些企业需要做汇算清缴？实行查账征收的企业01实行核定应税所得率的企业02

汇算清缴申报时间：2022年3月1日-5月31日中间终止经营：应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。汇算清缴时间？

企业所得税计算企业所得税按年计征，分月或者分季预缴年终汇算清缴多退少补。

逾期不申报？

纳税人的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款未按照规定的期限办理01核定--开户银扣缴税款、扣押、查封、依法拍卖或者变卖。拒不补报02这算偷税，税务机关应依据《征管法》第63条的规定对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚假申报，不缴或者少缴应纳税款03逾期不申报后果

主表收入费用明细表6个纳税调整明细表1个弥补亏损明细表1税收优惠明细表5张境外抵免明细1汇总纳税明细表14张2级附表3张2级附表1张2级附表12张2级附表封面+年度填报单+信息表+填报表格101谢谢观看