《DIF财务共享综合实训》课件——企业所得税汇算清缴-企业所得税纳税调整视同销售.pptxVIP

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2024-08-28 发布于中国
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《DIF财务共享综合实训》课件——企业所得税汇算清缴-企业所得税纳税调整视同销售.pptx

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财务共享--企业所得税纳税调整项目视同销售

增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报

105000纳税调整项目明细表105010105030105060105120105110105100105090105020105040105050105080105070专项用途财政性资金纳税调整明细表捐赠支出及纳税调整明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表资产折旧、摊销及纳税调整明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表贷款损失准备金及纳税调整明细表

行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）12二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）31三、资产类调整项目（32+33+34+35）36四、特殊事项调整项目（37+38+…+43）44五、特别纳税调整应税所得45六、其他“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。账载金额与税收金额的差异会导致所得额的“调增”与“调减”

视同销售将货物交付他人代销将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，同一县(市)的除外销售代销货物将自产、委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工或购买的货物作为投资将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.

A公司将自产的手机10台用于市场推广，每台成本价格4000元，市场销售价格5000元.所得税汇缴时应做视同销售纳税申报调整，见附表填列：A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）500002（一）非货币性资产交换视同销售收入3（二）用于市场推广或销售视同销售收入500004（三）用于交际应酬视同销售收入5（四）用于职工奖励或福利视同销售收入6（五）用于股息分配视同销售收入7（六）用于对外捐赠视同销售收入8（七）用于对外投资项目视同销售收入9（八）提供劳务视同销售收入10（九）其他11二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）4000012（一）非货币性资产交换视同销售成本13（二）用于市场推广或销售视同销售成本4000014（三）用于交际应酬视同销售成本15（四）用于职工奖励或福利视同销售成本16（五）用于股息分配视同销售成本17（六）用于对外捐赠视同销售成本18（七）用于对外投资项目视同销售成本19（八）提供劳务视同销售成本20（九）其他

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