《DIF财务共享综合实训》课件——企业所得税汇算清缴-企业所得税收入费用类表单填报（一）.pptxVIP

财务共享--企业所得税收入费用类表单填报（一）

增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报

一般企业事业单位、民间非盈利组织金融企业A101010、A102010、A104000.A101020、A102020、A104000.A103000、A104000.收入费用类收入费用明细表1A101010一般企业收入明细表2A101020金融企业收入明细表3A102010一般企业成本支出明细表4A102020金融企业支出明细表5A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表6A104000期间费用明细表

填报时根据所属年度利润表与明细账分析填列注意点一注意点二：注意点三：.A101010一般企业收入明细表行次项目金额1一、营业收入（2+9）2（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）31.销售商品收入4其中：非货币性资产交换收入52.提供劳务收入63.建造合同收入74.让渡资产使用权收入85.其他9（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）101.销售材料收入11其中：非货币性资产交换收入122.出租固定资产收入133.出租无形资产收入144.出租包装物和商品收入155.其他16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流动资产处置利得18（二）非货币性资产交换利得19（三）债务重组利得20（四）政府补助利得21（五）盘盈利得22（六）捐赠利得23（七）罚没利得24（八）确实无法偿付的应付款项25（九）汇兑收益26（十）其他第3行“销售商品收入”：填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售活动取得的主营业务收入。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）取得的收入也在此行填报。第5行“提供劳务收入”与增值税中劳务定义不同：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。第6行“建造合同收入”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。

填写时需注意营业成本项目列示与一般企业收入支出明细表呼应。营业外支出与一般企业营业外收入无关。2A102010一般企业成本支出明细表行次项目金额1一、营业成本（2+9）2（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）31.销售商品成本4其中:非货币性资产交换成本52.提供劳务成本63.建造合同成本74.让渡资产使用权成本85.其他9（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）101.销售材料成本11其中:非货币性资产交换成本122.出租固定资产成本133.出租无形资产成本144.包装物出租成本155.其他16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流动资产处置损失18（二）非货币性资产交换损失19（三）债务重组损失20（四）非常损失21（五）捐赠支出22（六）赞助支出23（七）罚没支出24（八）坏账损失25（九）无法收回的债券股权投资损失26（十）其他

根据业务所属类型进行填写1A101020金融企业收入明细表行次项目金额1一、营业收入（2+18+27+32+33+34）2（一）银行业务收入（3+10）31.利息收入（4+5+6+7+8+9）4（1）存放同业5（2）存放中央银行6（3）拆出资金7（4）发放贷款及垫资8（5）买入返售金融资产9（6）其他102.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17）11（1）结算与清算手续费12（2）代理业务手续费18（二）证券业务收入（19+26）191.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25）20（1）证券承销业务25（6）其他262.其他证券业务收入27（三）已赚保费（28-30-31）281.保险业务收入29其中：分保费收入302.分出保费313.提取未到期责任准备金32（四）其他金融业务收入33（五）汇兑收益（