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内部控制制度（5篇）-

第一篇：内部控制制度

1．内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种

相互制约的业

务组织形式和职责分工制度。

2．内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因

加强经济管理

的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制

主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于

从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发

展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内

部控制系统。

3．所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资

产的安全完

整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，

保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调

整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

4．内部控制要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟

通、监控。

5．内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、

资产的安

全性、经营信息和财务报告的可靠性。（1）有助于管理层实现其

经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它

们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以

说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和

经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。（2）保护单位各项资产

的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银

行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其

他重要实物资产的安全和完整进行保护。（3）保证业务经营信息和财

务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其

经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和

信息，以便作出正确的判断和决策。

6．内部控制的作用：（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性

（2）保证

生产和经管活动顺利进行（3）保护企业财产的安全完整（4）保

证企业既定方针的贯彻执行（5）为审计工作提供良好基础

7．内部控制制度不能有效执行原因：主要有二：一是制度本身

制定得不合

理，或过于理想化，或随着新情况出现，原有制度已不能适应却

没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；

二是缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有

检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部控制制度成为墙上摆设和一

纸空文也就不奇怪了。为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另

一方面要加强制度执行力，不能为制度而制度。

第二篇：内部控制制度

XXXX

内部控制制度

投资管理有限公司

第一章总则

第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定

本制度。第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的

安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程

序、管理方法与控制措施的总称。

第二章内部控制的目标和原则

第三条公司内部控制的目标：

（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）防范经营风险和道德风险。

（三）保障客户及公司资产的安全、完整。

（四）保证公司业务记录、财务记录和其他信息的可靠、完整、

及时。

（五）提高公司经营效率和效果。第四条公司内部控制制度的

原则：

（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；

覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈

等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，

与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以

合理的成本实现内部控制目标。

（三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；

前台业务运作与后台管理支持适当分离。

（四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公

司其他部门。

XXXX

投资管理有限公司

第三章内部控制的主要内容

第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制(包括授权控制和

员工素质控制两个方面)、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、

内部审计控制等。第六