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企业内部采购审计报告范文

声明

以下的声明是我们出具的前提假设，我们认为认真阅读本声明，

有助于准确理解报告内容，特别是审计发现和审计建议：

1、建立健全采购业务的控制，最小化控制风险，并有效履行采

购职能，是供销部管理层及全体员工的责任;我们的责任是通过实施

必要的审计程序，对采购职能控制制度的健全性、执行有效性、采购

职能的经济性和效果进行确认，并提供相应的改进建议。

2、在审计过程中，我们从洛矿动供科、财务部、供销部收集了

一些相应的基础数据，这些数据的真实性、完整性由提供单位承担;我

们在对数据进行分析性复核的基础上决定是否采用。

3、鉴于审计时间比较紧张及内部审计权限的限制，我们未执行

对个别采购品种采购价格的经济性进行外调的程序。

4、对于已经多次提到的控制缺陷，比如供应商档案建立、供应

商评价、专业能力等，我们已经从审计发现中删除或者未展开讨论。

5、除特别指明的日期外，其他业务的审计截止日期为X年X月

X日，审计报告日期为X年X月X日。

6、由于审计报告不是采购业务工作，所以在报告中更多关注的

是控制缺陷，而未探讨其经验和先进做法，这并不表明供销部的工作

没有值得推广的经验和做法。

7、对采购预算的强调并非针对资金支付的及时性，而主要是其

编制的准确性，以及对预算控制的损害。

正文

一、供销部的基本情况

供销部是我公司的一个重要部门，承担着全公司生产经营、基本

建设所需材料物资、机械设备的采购供应以及电解铜、铜精矿、粗铜

等产成品及其副产品硫酸、伴生品铁粉的销售工作。

目前，供销部共有从业人员11名，平均年龄40岁，平均学历为

大专，平均为五龙服务71个月。

据统计，供销部采购的各类物资设备共47大类，约4200个不同

规格的品种。从X年元月自X年10月末，供销部共采购各类物资设

备*****万元，平均劳动生产率350万元/人.年。供销部的全体员工通

过艰辛努力，基本上完成了正常生产经营、基本建设的材料物资、机

械设备供应任务，认真履行了控制制度赋予的部门职责。

二、审计目的、依据

在编制采购职能审计方案中确定的审计目的主要包括：

1、确定采购业务的控制制度是否健全、合理;

2、确定采购业务控制制度的执行是否有效;

3、确定目前采购业务存在的缺陷并提出相应的改进建议。

我们参照以下标准开展采购职能审计工作：

1、公司内部控制制度文本中与采购业务相关的政策、程序;

2、COSO发布的《企业内部控制框架》;

3、财政部发布的《企业内部控制具体规范-采购与付款》和《企

业内部控制具体规范-存货》;

4、国际内部审计师协会(IIA)发布的内部审计实务标准与。

三、审计范围、程序

审计方案确定的审计范围包括：

1、供销部2009年1—10月的采购业务，含采购、招标文件、采

购结算文件、资金预算等;

2、对于分析性复核所需数据，则追溯至以前年度;

我们按照以下审计程序开展审计工作，以收集充分、相关与可靠

的审计证据：

1、审阅相关的内部控制制度，以确定采购制度的健全性、合理

性;

2、对关键控制制度进行穿行测试、并行测试、观察，以确定制

度执行的有效性;

3、询问业务人员，为初步审计意见提供佐证，寻求改进采购工

作的建议;

4、收集整理业务数据，进行分析性复核。

四、审计发现

(一)控制制度的健全性与合理性

公司对采购业务的制度规范主要在《公司》、《财务管理制度》、

《采购管理制度》、《工程项目管理制度》、《资金管理》、《采购与付款

管理办法》中有所体现。这些制度分别就采购与付款业务循环中的请

购与预算、供应商确定、合同订立、采购与验收、采购付款与记录、

报告分析等关键控制环节作了相应，同时对于内部控制中的共性问题

比如组织结构、职责分离、职业道德也作出了初步规范。详见后附的

《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》。

对照由财政部颁布的《企业内部控制具体规范――采购与付款》

的相关规定，我们可以发现，现行控制制度中对于采购与付款业务循

环的主要环节均作出了规定，但在以下几方面未涉及或规定不够明确：

1、供应商确定环节的询价、比价程序，招标程序过于笼统，可操