电影剧组财务管理流程().doc

电影剧组财务管理流程()

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电影剧组财务管理流程()

电影剧组财务管理流程

收到投资款项的处理：

原则：

所有专项投资款项均需要直接打入剧组设立的专用账户，不得支付给合同签属方的其他账户中，更不得支付给制片人或其他个人。

不开具发票：

投资款打到专用账户后，由专用户管理方开具收款收据。分配收益时，相应的投资款项由投资方开具收据，冲抵投资款项，大于投资款的相应收益，由投资方按实际收到的金额开具增值税专用发票。

开具发票：

投资款打到专用账户后，由专用户管理方开具增值税专用发票。分配收益时，所有分配给投资方的款项，投资方均按实际收到的金额开具同等税率的增值税专用发票。

剧组合同管理：

原则：

所有由剧组同其他第三方签订的劳务、配送、住宿、餐饮、租赁等合同，均需要以共管账户方做为合同主体签订，并在合同中标明为此剧组所专门签订的专项合同。

所有为剧组签订的合同，均需要在剧组成立后，由制片人授权给制片主任进行签订。

所有合同在签订后，均需交至财务备份，并交至公司法务部门保管。

合同发起人：

剧组签订的对外合同，在剧组成立后，由制片主任经制片人授权后，发起与剧组相关的合同起草。

合同签订流程：

制片主任得到授权后发起合同法务审核合同（相关法律条款）财务审核（与预算对比与付款、发票等的审核）制片人审核签字盖章。

合同保管：

由共管账户管理方法务部门保存合同原件；由制片主任与财务部门各留存合同复印件一份，以备付款时使用。

财务管理

剧组财务人员配置：

跟组会计：负责协助电影预算的执行，协助制片主任监督管理资金的流向，力求节约成本；负责电影账务以与税务的相关处理；随时提供电影财务中最新、最精确的数据；每周制作花销报告（包含总预算、每日实际花费、完成估计预算、估计总花销和余额）并向制片人与公司汇报；电影交片后的决算报告；宣发期的预算执行与结算；发行结束后的账务处理结算与决算；电影相关优惠政策税务处理。

跟组出纳：负责剧组共管账户银行以与剧组备用金的保管，与时登记银行与现金日记账；支付经过审批流程后的报销单；核算剧组人员工资、劳务；发放经过审批流程后的剧组人员工资、劳务；每日向会计报送《实际花费表》；每周向会计报送银行与现金余额表；督察无正规发票支出，控制无发票支出的数量和金额，每日向会计报送无正规发票的数量与金额。

剧组共管账户管理原则：

共管账户管理方：微影影业无锡有限公司

共管账户开户地：拍摄地或公司所在地。

共管账户开户性质：专用账户（共管账户）

共管账户结算要求：

电影项目实行财务独立核算，共管账户单独核算封闭运行，各方不得擅自挪用；

共管账户不得提取现金，只能用于银行转账；

所有进账款项（含投资款与赞助广告收入）均计入共管账户；

所有剧组支出款项均从共管账户中支出；

共管账户中所有往来款项均需当日结算余额，并上报会计，每周应整理汇总结算表报会计；

共管账户中所有往来款项与余额每周应向制片人与公司报告；

共管账户所有支出款项均必须经过制片人、制片主任签字确认；

共管账户在项目全部结束后，由各方一致同意结束账户时，按各自享有的份额自共管账户中以转账的形式转到各方指定的账户中，各方按应收到的金额开具相应的增值税专用发票或收据，共管账户结束后余额为零。

剧组发票管理规定：

3.1剧组在开展业务过程中，应取得正规国税发票。以取得增值税专用发票为最优方案，发票内容与相关信息须与合同内容或实际购买内容相对应。发票的抬头统一规定为公司名称：“微影影业无锡有限公司”。

3.2押金性质的支出可以开具收据，抬头名称与发票相同，收据日期、金额与相关信息必须与合同一致，如押金因非人为原因或因不可抗力原因不能退回，必须收回相应日期、金额与信息的增值税专用发票。

3.3如无法开具正规税务发票，且金额在1000元以上的，必须以书面形式写明原因，经制片主任签字后，按相应的解决办法处理。

4.剧组报销流程：

基本原则：

所有报销事项均需事实清楚，有据可依；

所有报销均需正规国税发票，如有特殊情况无法取得正规国税发票，必须提前向财务说明，并获得相关收据与购物明细，超过1000元者，必须向制片主任申请；超过5000元者，需由制片人书面批准。

所有报销事项均需在剧组财务预算内报销，超出预算或预算外费用原则上不予报销。

报销申请人：填写相应报销审批单，报销单或付款单，将发票、合同按要求整理好，附在报销审批单后；.

组长签字：各组组长需要在报销审批单上确认业务是否实际发生，是否为本业务组发生的实际费用；

会计审核：审核发票的真实性、合法性，是否为预算内支出，如非预算内支出则需要重新走预算外或超预算支出审批流程；

制片主任审核：审核报销的真实性以与合理性，对业务层面以与支付金额合理性上是否可以报销做出审核；

制片人审核