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模拟试题（二）

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.2015年某企业的合理工资总额200万元；另为职工支付社会费30万元，补充

12万元、补充医疗8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额

（）万元。

A.1

B.2

C.5

D.8

『正确答案』B

『答案解析』企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充费、补充医疗

费，分别在不超过职工工资总额的5%标准以内的部分，准予扣除。补充扣除限额＝

200×5%＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增应纳税所得额2万元；补充医疗扣

除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。

2.根据企业所得税的相关规定，下列长期待摊费用摊销时间表述不正确的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低

于3年

『正确答案』D

『答案解析』其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销

年限不得低于3年。

3.A公司是创业投资企业，B公司是未上市的小型高新技术企业，2012年6月份A公司以股权

投资的方式向B公司投资1100万元，2013年至2015年，A公司的应纳税所得额分别为200万元、

600万元、900万元，则A公司2015年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.225

B.159

C.166.5

D.182.5

『正确答案』D

『答案解析』2014年A公司持股时间满2年，所以投资额的70%可以在2014年从应纳税所得

额中抵扣，可抵扣的应纳纳税所得额＝1100×70%＝770（万元），而2014年的应纳税所得额

为600万元，所以2014年只能从应纳税所得额中抵扣600万元，其余的170万元结转到2015

年继续抵扣，那么2015年应纳税额＝（900－170）×25%＝182.5（万元）。

4.某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收

入。2015年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比

计入到成本费用中。该节能服务公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。

A.634.25

B.1370.5

C.1353.16

D.616.91

『正确答案』A

『答案解析』对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三

免三减半。

应缴纳企业所得税＝（13820＋1200－7800－1250－80）×12.5%－1020×10%＝634.25

（万元）

5.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

B.采取全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）

之日，确认收入的实现

C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于