高速公路经营开发模式与途径.pdfVIP

高速公路经营开发模式与途径

土地增值税，指的是对土地的使用权转让或者出售的时候所产生的增值部分征收的

税种。众所周知，从税率上说，土地增值税是我国税率最高的，最高点甚至可以达到百分之

六十。近年来尤其是国地税合并改革后，税务机关对于税收管理的相关工作不断加强，因此，

房地产企业面临的土地增值税的压力持续增大。再加之，日趋激烈的市场竞争使得房地产开

发企业的处境更加艰难，因此，谋求合法利益的最大化成为诸多企业的共同追求。筹划增值

税的纳税活动，不仅可以为企业谋求正当利益，赢得市场的主动权，还可以为企业在社会上

打造一个良好的企业形象，能够适应社会及市场风起云涌的变化[1]。本文就房地产增值税

的纳税筹划内容做出大致探讨，首先就其必要性和意义展开分析，其次探讨纳税筹划具体的

策略，以供行业内人士参考。

1房地产增值税纳税筹划的意义分析

对房地产行业进行增值税的纳税筹划，是有必要的，而且也具有重大意义。首先有

益于提升企业的市场竞争力;其次，有利于房地产企业财务管理水平的提升;最后，纳税筹划

的相关举措也有利于保障国家的正常税收。税收筹划的意义如图1所示，具体如下。

1.1有利于强化市场竞争实力

显然，土地增值税这部分的支出是房地产企业的重要部分，因此，土地增值税的多

少对房地产企业的利润或多或少都有着直接的影响。近年来，增值税大体上呈现出上升的趋

势，这对于房地产行业来说并非是重大利好的消息。面对原本就很激烈的市场竞争，再附之

不断攀升的增值税收，房地产企业的压力堪称巨大。因此，企业要想更好地运营下去，获得

长足的发展空间，就必须要通过纳税筹划手段，用合理方法缓解压力，强化市场竞争力，谋

求发展机遇。

1.2有利于提高财务管理水平

纳税筹划，不仅仅是为了降低纳税数额，更是为了优化企业的财务管理工作。对于

相关的财务工作人员来说，一份合理合法、科学有效的纳税筹划方案计划，是一项不小的挑

战。这就要求相关财务人员要熟练掌握国家的相关政策、法律法规等，还必须要对本企业的

财务、经营状况等都要了然于胸。因此，在拟定这样一份行之有效的纳税筹划的时候，也是

对工作人员财务管理能力的挑战。工作能力的提高，不仅能够大大提高其工作效率，还能够

为企业完善现金流，促使企业良性发展。

1.3有利于降低企业偷税漏税风险

在两难的处境中，难免会有企业偏离合法轨道，甚至干起知法犯法、偷税漏税的勾

当。其后果是不堪设想的。因此，企业应当在合法的前提条件下，科学、合理地进行土地增

值税的纳税筹划工作。这才是房地产企业谋求长远稳定发展的首选之路。

2现阶段房地产开发企业土地增值税纳税筹划工作中的不足之处

经济发展，使得各项税务政策不断发生变化，也只有不断变化才能适应当前国际层

面的经济形势。在这样不断变化和改革的经济背景下，房地产开发企业越来越注重土地增值

税的纳税筹划工作，希望通过纳税筹划工作，实现自身经济利益最大化的目标。当然，在房

地产开发企业现阶段开展土地增值税纳税筹划工作的情况来看，还存在着很多不足，只有及

时、准确的找出这些不足，才能够更加具有针对性的完善不足，真正做好土地增值税的纳税

筹划工作，从而实现自身可持续发展的目标。

2.1企业纳税筹划认知水平不够

缺乏对纳税筹划工作的认知，是现阶段房地产开发企业土地增值税纳税筹划工作中

普遍存在的问题。尤其是我国目前的经济形势受疫情的影响，各行业经济不景气，房地产开

发企业为保证自己能在现有的经济形势中继续生存下去，只有着重开展各项经济业务活动，

这就导致房地产开发企业过度重视自身的经济利益，而土地增值税的纳税筹划工作被忽略。

缺乏对土地增值税纳税筹划工作的深度认识，自然不会合理有效的开展相关纳税筹划工作。

还有一部分企业，将工作重心放在获取经济利益上，不仅没有开展土地增值税的纳税筹划工

作，甚至采用不法行为来达到增加经济利益的目的，如偷税、漏税，这不仅不会帮助企业实

现更多的经济利益，还会增加企业的罚没成本，对企业来说得不偿失。

2.2企业缺乏一定的纳税筹划管理能力

房地产开发企业的土地增值税纳税筹划工作本身就具有很强的专业性，所以房地产

开发企业想要通过开展土地增值税纳税筹划工作来实现更多的经济利润，必须具备一定的纳

税筹划管理能力，企业内要有专业的纳税筹划人才，才能做好纳税筹划工作。但是，就房地

产开