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中级财务会计课后练习题及专项训练题

第一章所得税

一、单项选择题

1．大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为

10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时

对该资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2010年

12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2010年12月

31日，该固定资产的计税基础为（A）万元。P250

A．1280B．1440C．160D．0

2．大海公司当期发生研究开发支出共计1000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段

不符合资本化条件的支出240万元，开发阶段符合资本化条件的支出560万元，本期期末达

到预定用途转入无形资产，假定大海公司当期摊销无形资产20万元。大海公司当期期末无

形资产的计税基础为（D）万元。P250

A．0B．540C．270D．810

3．A公司于2010年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200

万元，2011年实际发生产品质量保证费用210万元，2011年12月31日预提产品质量保证

费用120万元，假定税法规定，产品质量保证费用在实际发生时税前扣除，2011年12月31

日该项负债的计税基础为（A）万元。P251

A．0B．120C．200D．210

4．A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用

年限平均法计提折旧，用的所得税税率为25%。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额

为（B）万元。P252

A．120B．48C．72D．12

二、多选题

1．下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（AD）P261

A．交易性金融资产公允价值大于取得时的成本B．期末因担保事项确认的预计负债

C．预提产品质量保证费用形成的预计负债D．交易性金融负债的账面价值小于其计税基础

2．以下业务影响到“递延所得税资产”的有（ABD）P261

A．转回计提的存货跌价准备B．计提坏账准备C．国债利息收入D．对产品计提产品

质量保证金

三、判断题

1．递延所得税资产一定会影响当期所得税费用。（×）P262

2．所得税费用应当在利润表中单独列示。（√）P262

专项训练一：外币业务的核算

一、单项选择题

1．甲公司外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对

外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=9.3元人民币。5月31日

的市场汇率为1欧元=9.28元人民币；6月1日的市场汇率为1欧元=9.32元人民币；6月30

日的市场汇率为1欧元=9.35元人民币；7月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元

=9.34元人民币；该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（D）万元。P268

A．-10B．15C．25D．35

2．企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行

折算的是（B）P270

A．取得的外币借款B．投资者以外币投入的资本C．以外币购入的固定资产D．销售商品

取得的外币营业收入

3．甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2007年4月12

日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为200万美元，当日即

期汇率为1美元=7.8元人民币。2007年6月12日该公司收到票据款200万美元，当日即期

汇率为1美元=7.78元人民币。2007年6月30日，即期汇率为1美元=7.77元人民币。甲公

司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失为（B）万元人民币。P270

A．2B．4C．6