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国家审计对铁路项目审计要点

（一）投资规模控制方面

4．概算编制是否人为压价，造价钓鱼和胡子工程：审计概算编制的真实性、合

理性、正确性、完整性。评估是否存在人为压价，估算＜概算＜预算＜结算的可

能性，分析可能发生的原因，主要响影的因素；

6．调概原因的分析、资金与责任的落实：调概发生的主要原因：初步设计深度

是否达到要求，是否有重大变更、是否有漏计错计？

（二）工程招标投标方面

1．回避、排挤招标、化整为零：审计招标的方式及程序是否合法：利害关系人

回避制，有无排挤潜在招标人，是否存在化整为零或其他任何方式规避招标；

2．标底、标段划分是否合规合理：标底(招标控制价)应客观公正的反应工程预

期造价，标底是否按施工图和国家、地方预算定额的规定编制，是否报送有关部

门审查，有无故意提价、压价的行为。，标段划分是否责任明确：质量、成本、

工期、环保、知识产权、安全等，其中质量、成本、工期是承包商的基本责任，

同时结合现场实际情况合理进行标段划分有利于工程管理，减少交叉作业，有利

于达到规模效益，节省工程投资，是否有通过标段划分，排斥投标人的情况；

3．招标、开标、评标、定标是否规范：是否有计划、建设、财政等有关部门共

同参加；中标通知书下达后，是否在规定的期限内签订合同。审计招标采取的方

式是否符合有关法律法规的要求，招标经办机构是否具备合法的资质。审计招标

文件：重点是评标办法科学与否：一是审查各分项权重是否适当。审查各分项指

标条款是否齐全，确定的各项分值是否适当，能否实现投资节省、质量优良和信

誉可靠的目标。二是审查条款拟定是否科学。审查各项分值的确定依据是否充分，

有无分值设置不合理的问题，有无强行让利、恶意投标的问题，有无暗中隐藏个

别企业有意加分(或歧视性)的条款。审查报价分值是否科学合理，所占比重是否

恰当，是否为中标的主要条款。另外，对评标专家能左右的主观分值要严格审计，

是否存在不公正人为操作的问题。审计的内容：一是对开标过程审计。主要审查

招标组织工作是否得力，各有关方面监督代表是否齐全，招标工作安排是否规范，

程序是否合法；审查委托的招标机构是否合法有效；审查投标企业是否具备合法

的资质，各种证件是否真实，投标人是否有法人代表委托书；审查投标企业是否

按规定要求唱标，唱标内容是否都有书面记录，是否超出了标书涉及范围；招标

机构宣布的标底（或招标控制价）与编制的标底（或招标控制价）是否一致，有

无随意抬高或降低标底（或招标控制价）的问题。二是对评标过程进行审计。审

查评标专家的组成是否符合规定要求，专家库中的评标专家比例是否超过评标专

家总数的三分之二，专家库中的评标专家是否通过随机抽取的办法确定。审查各

评标专家是否按照评标办法进行打分，对评标结果出现分差过大的，要查明原因。

审查招标办统计工作是否准确，确定的企业名次是否与实际相一致。三是对定标

过程审计。审查单位领导批准的中标人是否是评标得分第一名，否则要查明原因。

审查中标通知书是否是确定的中标单位。

4．有否更改评标、定标原则，暗箱操作行为：对开标评标定标审计，侧重对法

律法规执行情况的进行审计：不按照要求招标、不按照已经批准的招标文件规定

评标办法评标、定标原则，随意确定中标单位以及暗箱操作、弄虚作假、人为操

纵招标等行为。

5．是否围标、串标、瓜分利益行为，重点审查：

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（1）、投标单位通过资格审查的多，参与投标的少。

（2）、投标文件雷同。

（3）、故意制造无效投标或者废标。

（4）、串通：招标人与投标人之间进行串通，投标人之间进行串通。

（5）