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会计操作规程

第一章总则

第一条为进一步强化会计基础工作，周密会计业务操作手

续，慢慢实现会计基础工作制度化、规范化，提高内部风险控制能

力。按照《会计法》《会计大体制度》《中华人民共和国单据法》《江

苏省农村信用社会计工作规范化实施指引》等法规制度，结合我

行实际制定本操作规程。

第二条主办会计（内勤主任，以下简称主办会计）实行坐班制

度，履行监督管理职责。

第三条负责管辖网点出纳、会计、联行结算等职位的职责、操

作规程及相关财务会计制度的贯彻执行和现金、重要单证的管理。依

照省联社《江苏省农村信用社会计工作规范化（试行）》要求，做好

内部账务综合平衡、内外账务查对和账务处置，确保各类账务“五无、

八相符”。

第四条审查对外营业中发生的重要业务，依照总行授予的内部

人员操作权限，对错账冲正、大小额支付、汇兑、大额现金存取、挂

账、抹账、内部转帐、计息、计息积数、应付款项、应收款项、开销

户、利率调整、联行查复、自制凭证等进行审核或审批，对超柜员权

限的业务进行授权。做好对隔日传票的事后监监工作。

第二章流程

第五条会计每日必做

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一、营业前查看柜员到岗情况，同时记录考勤表，监督柜员与主

出纳一路开库，同进库房，将钱箱出库，并关好金库门。

二、库房管理必需双人管库、同进同出、分工明确、

彼此复核、做到账账、账款、账实相符。库房内维持清洁、达

到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无咬、无盗窃、无过失。

三、凡入库保管的现金、有价单证、重要物品，必需按卷

别、种类陈放整齐，库房内不得放置无关物品。

四、库房钥匙、密码管理必需坚持平行交接，彼此不得交

叉。

五、开库前需检查库门及报警设施是不是正常，无异样情

况后开启库，输入密码时，禁止其他人员旁观。

第六条、与柜员一路打开钱箱，监督主出纳检查柜员现金，查库

后，主出纳与柜员在《现金库存记录簿》上彼此签名确认。

第七条、检查计算机、监控运行、图像是不是正常，并记录《计

算机运行日记登记簿》。如发现运行不正常，5分钟内向计算机中心

反映，同时在《计算机运行日志登记簿》上予以登记故障症状，报修

时间，报修接电人员。

第八条、有ATM的单位，亲自取款测试ATM运行是不是正常，

并记录《计算机运行日记登记簿》。如发现不正常，先检查故障原因，

如是缺钞、缺纸等故障，自行排除，如排除不了，5分钟内向计算机

中心反映，同时在《自助设备故障保护登记簿》上予以登记故障症状，

报修时间，报修接电人员。

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第九条、柜员需要挑唆现金、重要空白凭证时，柜员填写现金、

凭证挑唆单，经会计核实签字同意后，交由主出纳办理，会计监督柜

员与主出纳一路进入金库领用现金或重要凭证，然后主出纳进入综合

业务进行调拨业务处置，柜员与主出纳记录各自《重要空白凭证登记

簿》，《出纳交接登记簿》彼此签名确认。

在接到行总部重要空白凭证、现金挑唆单时，由主办会计确认后

交于主出纳认真审查调入手续，调入的重要空白凭证、现金与重要空

白凭证、现金调拨上填列的调入数是不是相符，同时记录记录簿。

第十条、监督柜员、主出纳的现金、重要空白凭证不能超库存。

如超出，及时上缴主出纳或报计划上解行总部，如库存缺少，及时按

要求上报现金、重要空白凭证押解计划。

单位需要上解现金时，由主出纳填写现金挑唆单交主办会计审核

后，由主办会计向行总部报上解计划，调出的现金时，由主办会计认

真审查押运人员提供现金调拨计划单无误后，主出纳按如实际调拨

金。

第十一条实时监督严格监督柜员执行38条不准。

（1）办理个人存取