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公司内部审计(5篇)

公司内部审计(5篇)

公司内部审计范文第1篇

（一）内部审计机构设置状况

26家上市公司全部设立了内部审计机构，其中24家设有独立的内部审

计机构，占92.31%；2家未设独立的内部审计机构，1家内部审计机构隶

属于监察部，1家由企业管理部履行内部审计职责。在纳入合并报表范围

内子公司设立内部审计机构或岗位的上市公司有10家，占38.46%。详细

来看，有36家子公司设立了内部审计机构或岗位，占纳入海南省上市公

司合并报表范围内子公司总数（335家）的10.75%，

（二）内部审计机构的隶属状况

26家上市公司内部审计机构隶属关系类型多样，但主要是隶属于公司董

事会，其中，隶属于董事会（含审计委员会）的19家，隶属于管理层的1

家，隶属于董事会和监事会的1家，隶属于董事会和纪委书记的1家，隶

属于董事会、监事会和管理层的1家，隶属于董事会和管理层的3家。

（三）内部审计机构人员配备状况

26家上市公司共有内部审计人员134人，单家公司内部审计人员一般在

1~7人，个别上市公司达到16人和31人。在134名内部审计人员中，专

职人员占68.66%，兼职人员占31.34%；年龄结构30岁以上的占76.87%，

40岁以上的占35.07%，30岁以下的占23.13%；具有本科以上学历的占

83.58%，本科以下的占16.42%；会计、审计相关专业人员占74.63%，拥

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有会计、审计相关证书的人员占73.88%，其中注册会计师或高级会计师占

4.48%，注册内部审计师占5.22%；内部审计工作阅历在1至5年的占61.94%，

6至10年的占26.87%，11至20年的占7.46%，20年以上的占3.73%。

（四）内部审计制度建设状况

26家上市公司大部分已建立了内部审计制度体系，其中，建立内部审计

工作制度的有24家，占92.31%；已建立内部审计质量掌握制度和内部审

计部门考评机制的各16家，分别占公司总数的61.54%。

（五）内部审计工作开展状况

1．内部审计的组织方式。26家上市公司中，内部审计工作由内部审计

机构独立完成的有21家，占80.77%；由内部审计机构牵头，其他部门帮

助的有1家，占3.85%；部格外包其他机构完成的有4家，占15.38%。

2.内部审计的实施方式。26家上市公司中，19.23%的公司开展的内部审

计工作属于事后审计，46.15%的公司开展内部审计以事后审计为主，部分

业务实施事中审计，34.62%的公司在事后、事中、事前同时开展。

3.利用信息技术状况。26家上市公司已开头利用信息技术帮助内部审计，

其中，50%的公司在内部审计过程中利用了信息技术帮助开展审计工作，

其中7.69%的公司开发了特地的审计软件，42.31%的公司利用公司财务核

算软件及OA办公室系统。

二、海南省上市公司内部审计存在的问题

（一）内部审计机构设置及职能定位不合理，独立性不强

海南省仍有2家上市公司未设置独立的内部审计机构，截至2021年9

月末，在已设置独立内部审计机构的上市公司中，仅10家以“审计部”

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命名，14家以“监察、法务、稽核、纪检……审计部”命名，大部分内部

审计机构存