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初级会计师《经济法基础》考前模拟试卷二

[单选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，有关企业重组业务的概念和企业所得税一般性税务处理，下列表述正确的是()。

A.企业在日常经营活动中的重大交易，可以适用企业重组（江南博哥）业务企业所得税处理的相关规定

B.企业以非货币资产清偿债务，债务人无须进行税务处理，由债权人按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失

C.企业合并的，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

D.企业分立的，被分立企业对分立出去资产应按账面价值确认资产转让所得或损失

正确答案：C

参考解析：选项A：企业重组业务，均发生于企业日常经营活动之外；选项B：以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，分别确认相关资产的所得或损失；选项D：企业分立适用一般性税务处理的，被分立企业对分立出去资产应按“公允价值”确认资产转让所得或损失。

[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是()。

A.被检举企业实际控制人的住所

B.被检举企业的税收违法行为线索

C.被检举企业的统一社会信用代码

D.被检举企业法定代表人的身份证件号码

正确答案：B

参考解析：检举人检举税收违法行为“应当”提供被检举人的名称（姓名）、地址（住所）和税收违法行为线索。

[单选题]4.2000年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，2022年5月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知吴某解除合同前12个月平均工资18000元，甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是()。

A.甲公司应向吴某支付经济补偿金228000元

B.甲公司应向吴某支付经济补偿金144000元

C.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金

D.甲公司应向吴某支付经济补偿金216000元

正确答案：B

参考解析：(1）吴某的月工资18000元已经超过了当地上年度职工月平均工资4000元的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准；（2）向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；（3）甲公司应向吴某支付的经济补偿金＝4000×3×12=144000（元）。

[单选题]5.甲公司的增值税以一个月为1个纳税期，2023年11月应纳增值税税额为30万元，该公司于12月25日才缴纳税款。则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()。

A.30×10×0.5‰=0.15(万元）

B.30×11×0.5‰=0.165(万元）

C.30×9×0.5‰=0.135(万元）

D.30×25×0.5‰=0.375(万元）

正确答案：A

参考解析：（1)增值税纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内（截止12月15日）申报纳税；（2)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月16日~12月25日），共计10天；（3)税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=30×0.5‰×10=0.15(万元）。

[单选题]6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费用的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租入的固定资产

正确答案：C

参考解析：(1）选项AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项BD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

[单选题]7.用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是()。

A.甲超市招聘刚满15周岁的初中毕业生赵某为理货员

B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C.丙公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同

D.丁公司要求王某将其身份证扣押在公司后才与其订立劳动合同

正确答案：C

参考解析：(1）选项A：赵某未满16周岁，且甲超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

[单选题]8.根据会计法律制度规定，实行