2022年度《税法》注册会计师考试考前必做卷（含答案和解析）.pdf

2022年度《税法》注册会计师考试考前必做卷

（含答案和解析）

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取

押金520元，到期未收回包装物押金1040元，当期应纳增值税为

（）。

A、800元

B、820元

C、840元

D、860元

【参考答案】：C

【解析】(20800+1040)÷(1+4%)×4%=840(元)

2、根据营业税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A、对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”

税目全额征收营业税

B、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应征收增值税

C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按照“转让无形

资产”税目全额征收营业税

D、单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，应按照“文化

体育业”征收营业税

【参考答案】：A

【解析】选项B，单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，

应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税；选项C，

交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按照“服务业”税目征

收营业税；选项D，单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，

应按照“服务业”税目征收营业税。

3、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在

收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务

机关可以对当事人每日按照罚款数额的（）加处罚款。

A、15日，1%

B、30日，2%=^_^=(^_^)

C、15日，3%

D、30日，3%

【参考答案】：C

【解析】当事人收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，

逾期加罚的比例为3%。

4、王先生位于市中心有一商铺，2005年1月王先生将商铺出

租，扣除有关税费后，全年取得租金净收入36000元。2005年5月，

因下水道堵塞，浸坏了地板和墙面，共花费了4800元的修缮费（有

合法证明），修缮费由王先生承担。王先生2005年度的租赁所得应

缴纳个人所得税（）。

A、2160元

B、4320元

C、4520元

D、2760元

【参考答案】：B

【解析】财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定

率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，

定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费

用。财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次。参见教材370页

的（八）；（36000÷12-800）×20%×6+（36000÷12-800-800）

×20%×6=4320（元）。

5、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A、企业将购进的植物油发给职工作为“五一”节的福利

B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C、企业将自己生产的钢材用于建房

D、设在同一个县城并实行统一核算的总分机构，将货物从分支

机构移送到总机构用于销售

【参考答案】：C

【解析】选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问

题，不征增值税；自已生产的钢材用于建房，属于视同销售行为，

应征收增值税；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货

物从一个机构移送其他机构用于销售的行为也是视同销售行为，但

相关机构设在同一县(市)的除外。因此，正确答案是C。

6、某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一

座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别

为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的

20%，其应缴纳的房产税是（）。

A、100.8

B、105.6

C、104.64

D、101.76

【参考答案】：A

【解析】房产税＝（10000+500）×（1-20%）×1.2%＝100.8

（万元）

7、自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，

起征点为（）。

A、150-