注册会计师(税法)历年真题试卷汇编24 (含答案解析).pdfVIP

单项选择题为题目类型

1.韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，

期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应

在中国缴纳个人所得税()元。

（A）4000

（B）5650

（C）9650

（D）10250

2.杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴

120000元。杨某应就该项一次性补贴收入缴纳的个人所得税为()元。

（A）2900

（B）4895

（C）9900

（D）11895

3.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。

（A）家庭生活用电支出

（B）直接向某灾区小学的捐赠

（C）已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

（D）代公司员工负担的个人所得税税款

4.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，

共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下

列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。

（A）小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元

（B）小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元

（C）3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元

（D）出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税

5.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数叉取得追加稿

酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

（A）728

（B）784

（C）812

（D）868

6.某内地个人投资者于2015年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股

票转让差价所得和股息红利所得。下列有关该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述

中，正确的是()。

（A）股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

（B）股息红利所得由H股公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

（C）取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得

税

（D）股票转让差价所得按照20％的税率征收个人所得税

7.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是()。

（A）劳务报酬所得

（B）工资、薪金所得

（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（D）个体工商户的生产、经营所得

8.某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5

月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付

稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关

于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是()。

（A）应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

（B）应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

（C）应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

（D）应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

9.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。

（A）国债利息收入

（B）任职高校发放的误餐补助

（C）为某企业开设讲座取得的酬金

（D）任职高校为其缴付的住房公积金

10.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元(含

购买一辆非经营用小汽车支出8万元)；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭

证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的

表述中，正确的是()。

（A）购买小汽车支出可以在税前扣除

（B）生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5．8万元

（C）文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3％缴纳个人所得税

（D）文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

11.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。

（A）用于家庭的支出

（B）生产经营过程中发生的财产转让损失

（C）非广告性质赞助支出

（D）已缴