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新版《税法二》税务师考试题库（含答案）

单选题

1.2019年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳

务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A、已完工作的测量

B、发生成本占总成本的比例

C、已提供劳务占劳务总量的比例

D、已建造时间占合同约定时间的比例

答案：D

解析：完工进度的确定，可选下列方法：已完工作的测量；已提供劳务占劳务总

量的比例；发生成本占总成本的比例。

2.根据规定，船舶吨税纳税义务发生时间为（）。

A、应税船舶进入港口的当天

B、应税船舶驶离港口的当天

C、办妥《吨税执照》的当天

D、海关填发船舶吨税缴款凭证之日

答案：A

解析：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。

3.（2015年）下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（）。

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现

B、销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现

1

C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实

现

D、宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现

答案：A

解析：选项B：销售货物采用预收款方式的，以发出货物的时间确认收入的实现；

选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，以收到代销清单的时间确认

收入的实现；选项D：宣传媒介的收费，应在相关广告出现于公众面前时确认收

入的实现。

4.2019年2月，某单位与工作12年的李某解除劳动关系，并支付李某一次性补

偿200000元，当地上年职工平均工资21000元，则李某取得的一次性补偿收入

应缴纳的个人所得税是（）元。

A、1120

B、11180

C、3240

D、5200

答案：B

解析：超过上年平均工资三倍以上的部分，200000-21000×3=137000（元）；应

纳税额=137000×10%-2520=11180（元）

5.根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）。

A、个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税

B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，免征个人所得税

C、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税

D、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税

答案：A

2

解析：选项B，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓

征收个人所得税；选项C，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房

取得的所得，免征个人所得税；选项D，自2010年10月1日起，对出售自有住

房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。

6.下列各项中，不属于专用作业车的是（）。

A、高空作业车

B、洒水车

C、扫路车

D、救护车

答案：D

解析：以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。

7.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。

A、占用园地建设建筑物.构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征

税范围

B、集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围

C、占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围

D、飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围

答案：D

解析：选项A，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩

涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，需要按照规定缴

纳耕地占用税；选项B，耕地占用税的征税范围为国家所有和集体所有的耕地；

选项C，占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

8.2019年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公

司2017年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企

3

业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）。该公司于2019年6月10日补缴

了该税款。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的

同期人民币贷款基准年利率为5.5%）

A、1.65

B、1.70

C、3.24

D、5.63

答案：C

解析：税务机关依照规定对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以

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