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消费税题目及答案

第三章消费税法(课后作业)

一、单项选择题

1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共

和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。

A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地

2.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯

组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙

手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2012年4月应缴纳

的消费税为()元。金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额

征收消费税

A.2400B.8900C.3250D.4450

3.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月零售一批贵重首饰，该批贵

重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元(无法分别核算各类

首饰的零售额)。假设该珠宝店无其他业务，则该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的

消费税为()元。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将

两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环

节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征

收消费税。因此，该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税

=76050?(1+17%)×5%=3250(元)。

A.3250B.3802.5C.6500D.7605

4.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链

20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该

店一共收取14040元;采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元

(已扣除了3000元的旧金首饰折价款)。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为()

元。金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核

算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。纳税人采用以旧换新(含翻新改制)

方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消

费税。该黄金珠宝店应缴纳的消费税

=14040?(1+17%)×5%+7000?(1+17%)×5%=600+299.15=899.15(元)。

A.811.97B.899.15C.1027.35D.940.17

5.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地

点为()。

A.总机构

B.分机构

C.由主管税务机关制定

D.纳税人自己选择并固定一处

6.下列选项中，属于消费税的征税范围的是()。

A.影视演员化妆用的卸妆油

B.香皂

C.舞台演员化妆用的指甲油

D.洗发水

7.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是()。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

8.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌

手表40只，每只零售价款为15210元;销售B牌手表25只，每只零售价款为

10530元;销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税

税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税()

元。

A.104000B.223500C.225500D.3900

9.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税

的是()。

A.化妆品

B.黄酒

C.啤酒

D.成品油

10.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲

开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取

代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适

用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税()万元。

A.3.21B.2.74C.2.64D