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财务计划12篇

财务计划1

公司治理与资本运作是在公司层面进行的操作，或者由董事

会来决定，或者由总公司来决策，通常只有CFO级别的人物才会

有机会参与其中;而财务部的职能通常是在公司内部日常经营活

动中发挥作用，了解更高层面的经营管理和战略规划的理念和运

作方式，思考财务部作为公司的核心管理部门应该如何发挥它应

有的作用，如何配合公司战略、支持管理层的决策。

财务部门的职责讨论分成三个方面，财务部门的职能定位、

组织结构和如何适应未来的变化。

财务部职能定位

第一是会计核算和报表职能，这是会计的信息系统部分。以

前，常定义会计的职能为：记录、加工、整理企业经营信息，计

划、控制、监督企业经营过程，并给企业决策提供支持。而实际

上，这些可以是会计师的职能，而非会计的职能，会计仅仅是按

照准则和制度的要求，记录信息，提供信息，而会计师可以利用

这些会计信息去评价和考核各个部门的业绩，监督企业经营的各

个环节和流程，参与计划和预算的制定，参与企业决策和长远规

划。会计师利用会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职

能，而会计信息是所有这些的基础。会计师对企业经营活动中可

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以用货币计量的业务进行记录，形成企业经营的数据档案，这些

数据经过整理和加工，以报表的形式提供给利益相关者：如：股

东、税务局、审计师、工会、财政局、统计局等等，使用者多数

为企业外部人员。因此，会计的主要职能是依据会计准则对外提

供企业经营报告。会计的常用关键词是：核算、报表、审计、准

则、制度、系统、档案、记录、信息、税务、准确、及时。

第二是财务管理和控制职能，实际上是管理会计的内容，主

要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，使企业形成和

保持健康的管理状态。同样，由会计师对相同的会计数据进行加

工和整理，以不同的形式提供给企业内部管理者，这些报告可以

仅仅与某一个部门相关，也可能是某种产品，或者是一个项目。

管理和控制职能目前在大的企业中发挥的比较充分，多数都成立

了单独的控制部，主要围绕两个方面的的线条开展工作，一是围

绕预算和考核工作在整个企业管理活动中发挥主导作用，二是围

绕业务控制和决策方面所作的管理活动，如：价格的制定，成本

的降低，流程的建立，效率的提高等等。财物管理和控制活动中

常用的关键词是：预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、

流程、制度。

第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运

营。这项职能目前发挥的有限。这主要是因为我国的市场经济才

刚刚起步，筹资渠道、投资渠道等大的经济环境还不成熟，比如

证券市场刚刚形成。所以，企业多数缺乏这方面的意识，即使是

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有意识的企业也缺少相应的资源，而这项功能恰恰是随着市场经

济的发展，随着证券市场的健全，将要发挥越来越重要功能。有

效的财务资本运作是使企业实现跳跃式发展、直接创造股东价值

的重要手段。在企业实物资产运作过程中，不断创造价值，使企

业持续发展，同时，财务部门充分发挥财务职能，通过各种筹资

投资渠道的运作，如：上市，收购等等手段，来实现企业的无形

资产

财务部门的这三个职能各不相同，但都基于最基本的会计数

据，通过