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财务监理工作操作手册

本手册将项目各阶段财务监理一般工作的主要内容、工作重点做了

简单归纳，供本公司员工开展财务监理工作时参考.

第一部分财务监理的含义

对建设项目进行全方位、全过程投资控制和基建财务核算管理。主

要分为投资控制、资金及财务核算管理两大方面。

第二部分财务监理工作的主要内容

一、投资控制内容及方法

为提高基本建设资金的使用效益、降低建设成本，投资控制是财务

监理工作中的主要工作.投资控制可主要分前期控制、过程控制和结算

控制等3个阶段,应注重事前期的投资控制,以过程中的主动控制为主，

事后的审价仅作为投资控制的辅助手段；过程中的监理应注重动态控

制，定期（如每月或每季）或即时（遇重大问题）对投资执行情况进行

测算、分析.

开展财务监理工作之初，应首先根据项目实际情况及特点、投标文

件承诺、财务监理委托合同约定、《关于加强财政性基本建设项目财务

监理工作的指导意见》等内容编制财务监理实施细则，在得到建设单位

认可(书面确认)后严格遵照实施。凡财务监理实施细则中涉及的各阶

段、各节点的财务监理工作及成果文件必须在财务监理过程中完成，且

达到财务监理实施细则中承诺的质量标准.对于因特殊原因造成无法全

部财务监理实施细则实施的，应根据实际情况调整财务监理实施细则并

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报建设单位确认；对某阶段节点的某项财务监理工作或成果文件因非我

财务监理原因造成无法实施的，应在监理过程中及时以书面形式报告建

设单位。

㈠、前期控制

前期控制一般指从工程的项目建议书正式批复开始（或从可行性研

究报告正式批复)至施工招标结束完成施工承包合同签订工作为止的阶

段，在此阶段财务监理的主要工作有：

1、参与工程可行性研究报告的编制与上报工作

经批准的可行性研究报告中的投资估算对项目总投资起控制作用，

为最高限额，不得随意突破（目前初步设计概算批复一般都严格控制在

批复的投资估算内)。工程可行性研究报告的投资估算编制合理与否直

接影响到项目建设能否顺利进行并达到预期的效果.

如项目尚处于可行性研究报告的编制阶段，财务监理应提前介入参

与可行性研究报告的编制工作，力求可行性研究报告合理、如实反映工

程建设规模、标准及所需投资，既不高估冒算,也不故意压低造价留下

隐患(主要依据造价经济指标进行判断）。

特别针对目前建筑市场钢材、黄砂、商品砼等主要建材等市场价格

波动较大以及人工单价涨幅较大，而目前投资估算、初步设计概算在编

制时不计列涨价预备费，在编制投资估算时更应充分考虑主要建材的价

格波动趋势,留有充分余地保证工程建设顺利进行。

对已发生以及预计发生的设计前期费内容开支应充分考虑,避免漏

项。

2、参与初步设计概算的编制与上报：

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参与项目扩初设计和概预算的审查，对其编制依据和构成进行分

析，审查项目使用功能、设计标准和造价水平是否匹配；审查项目建设

内容及是否存在投资超计或漏计投资等情况（注意项目资金来源是否落

实)。

依据批复的工程可行性研究报告，审核拟上报的初步设计概算文件

是否达到质量要求：即编制依据符