关于加强国有企业内部控制的思考.docx

关于加强国有企业内部控制的思考

国有企业的健康持续发展是我国经济高质量发展的保证。国有企业应建立和完善内控制度，发挥内部控制在企业管理中的导向作用。内部控制，主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五方面内容。其中，内部环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的重要环节，控制活动是内部控制的具体方式，信息与沟通是内部控制的重要条件，内部监督则是内部控制的重要保障。

一、加强国有企业内部控制的意义

当前国有企业改革正在逐步深化，并努力实现转型升级。而内部控制作为经济活动顺利开展的重要工具之一，是时代发展的必然产物，更是现代企业管理的重要手段。它在确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高企业经营效率和效果，促进国有资产保值增值等方面发挥着不可替代的作用。

（一）合理保证企业风险管理能力

市场经济下，国有企业处于复杂的竞争环境中，面对多种类型的风险，完善内部控制体系，有助于企业结合自身特点和具体的业务流程，将风险管理意识贯穿始终，积极主动对面临的风险点进行识别和分析，发现可能存在的问题，及时采取措施予以补救，最大限度地保证企业的风险在可承受范围内，减少企业的损失。

（二）提高企业经营效率和效果

国有企业作为国家关注的重点和社会经济发展的基础，需要具有更明显的竞争优势，更高的管理水平。为了实现这一目标，企业不仅需要一套先进的理念、制度、技术，还需要优秀的管理人才。加强内部控制，有助于对企业运行过程中的行为进行约束，有效管控各项工作，实现与预期效益的顺利接轨，同时，还能推动企业经营管理的改革，发现企业运行中的问题，促进企业经营效率和效果的提高。

（三）实现国有资产的保值增值

国有企业为我国的经济建设做出了巨大的贡献。其不仅是国民经济发展的中坚力量，是中国特色社会主义的支柱，更是出口创汇的关键。我国国有企业的重要作用，使其必须承担应有的社会责任。因此，国有企业应做好内部控制，建立健全内部管理制度。完善的内部控制体系使国有企业既能合理经营管理国有资产，重视其自身的特殊性，在保值的前提下，为增值奠定良好的基础，又能良性运转国有资产，提高其利用率，帮助国有资产实现最大优化，促进效益的持续增长。

二、国有企业内部控制存在的问题

（一）内部控制环境不理想

随着市场经济的发展，竞争越发激烈，国有企业面临更加严峻的挑战，需要国有企业不断优化产业结构，不断增强企业的创新能力，实现科技创新，增加市场份额以实现经营发展战略目标。内部控制环境的建设包括内在的程序体制和管理者的投入力度。内部控制作为一项长期持续的工作，很难在短时间内产生明显的经济效益。这也就造成了管理者在工作运行的过程中，对内部控制的重视程度不足，极易忽视内部控制建设的漏洞。在机制体系本就不完善的情况下，在以目标为导向的经营发展过程中，管理者容易因追求短期业绩，而忽视在投资和经营过程中出现的内控风险。

（二）风险评估较为薄弱

在经济新常态下，企业处于更加复杂的竞争环境中，面临更多的内外部风险，需要企业及时对风险因素进行识别和分析，然而风险评估在实施的过程中仍存在阻力。一方面，目前国有企业在事前判断方面，内控理念存在一定程度的空缺，对于一些陈旧的管理理念未做到及时的摒弃，未找到有效的风险评估方法，风险管理只能是事后补救，不能真正发挥风险管理的作用。另一方面，国有企业内部风险评估机构不完善，评估人员专业知识不足，国有企业相关员工缺乏一定的参与度，无法通力配合，良好的风险评估体系难以形成，企业的风险得不到有效的控制。

（三）内部控制制度不完善

国有企业内部控制虽然有相关的制度约束，但大多浮于形式表面，仅机械地参照原有的制度，内容与企业实际结合得不够紧密，可操作性不强，且不能根据企业自身发展的特点及时调整运行过程中所带来的问题。其中，部分国有企业的运营规模大，管理层级较多，机构设置部门冗余，造成信息传递滞后，影响决策的时效，部门之间权责相互制约不严，责任不清，遇事时难以追究责任，导致问题不断加深，阻碍企业的运行。

（四）信息沟通不顺畅

国有企业一般通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道获取内部信息。现实中部分财务软件只能进行初步的会计核算，办公网络功能简单，各部门、上下级之间各自为政。由于项目运行的各个环节复杂且繁琐，因此，此现象极易造成信息的阻塞，导致部门间缺乏有效、及时的沟通，使问题在各个环节中不断产生和积压，未得到及时的解决。目前，科技的飞速发展给予信息传递巨大的潜力空间，然而国有企业内部网络信息受到多重因素的影响，缺乏科学信息系统的技术支撑，不仅很难适应时代的发展，无法发挥其本该具有的优势，也很难适应企业的发展需要。

（五）内部监督不全面

监督适用于国有企业的各项活动，内部审计是企业监督的重要方式。就目前实际情