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《审计原理与实务》实务分析题

2012-05-22

1．注册会计师张三负责对上海xy大学2007年度会计报表审计中的货币资金项目。该

大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。张三在监盘现金的前一天通知学校

财务主管做好监盘准备。考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午

十点，青浦总部安排在下午二点。监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手

续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；张三当场盘点现金，在与现金日记帐核对

后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。

要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

2．A会计师事务所接受委托，审计B公司2007年度财务报表。C注册会计师取得2007

年12月31日的应收帐款明细表，于2008年1月15日采用积极式函证方式对重要客户寄发

了询证函。C将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表：

异常情况函证编号客户名称询证金额回函日期回函内容

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