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税务专硕基础知识单选题100道及答案

一、税收基本原理

1.税收的本质是（）。

A.国家取得财政收入的一种手段

B.对经济活动的调节

C.社会财富的再分配

D.满足国家公共需求

答案：A。税收本质上是国家取得财政收入的一种手段。

2.税收的特征不包括（）。

A.自愿性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

答案：A。税收具有强制性、无偿性和固定性，不具有自愿性。

3.税收的职能主要有（）。

A.财政职能、经济职能、监督职能

B.调节职能、分配职能、稳定职能

C.筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能

D.以上都不对

答案：A。税收的职能主要包括财政职能、经济职能和监督职能。

4.税收法律关系的主体不包括（）。

A.国家税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务代理机构

答案：D。税收法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等，税务代理机构是税收法律关系的参与人但不是主体。

5.税收法律关系的客体是（）。

A.税收法律关系的内容

B.纳税人的应纳税额

C.征税对象

D.税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象

答案：D。税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，一般是征税对象。

二、增值税

6.增值税的类型不包括（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.投资型增值税

答案：D。增值税主要有生产型、收入型和消费型三种类型。

7.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C。我国现行增值税为消费型增值税。

8.增值税的计税依据是（）。

A.销售额

B.增值额

C.利润额

D.营业额

答案：B。增值税是以增值额为计税依据。

9.一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D。3%是小规模纳税人征收率，一般纳税人销售货物适用13%、9%、6%等税率。

10.小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D。小规模纳税人销售货物适用3%的征收率。

三、消费税

11.消费税的征收范围主要包括（）。

A.过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品

B.奢侈品、非生活必需品

C.高能耗及高档消费品

D.以上都是

答案：D。消费税征收范围包括特殊消费品、奢侈品、非生活必需品、高能耗及高档消费品等。

12.消费税的计税方法主要有（）。

A.从价定率计征

B.从量定额计征

C.复合计征

D.以上都是

答案：D。消费税计税方法有从价定率、从量定额和复合计征三种。

13.高档化妆品适用的消费税税率是（）。

A.15%

B.10%

C.5%

D.3%

答案：A。高档化妆品适用15%的消费税税率。

14.白酒适用的消费税计税方法是（）。

A.从价定率计征

B.从量定额计征

C.复合计征

D.简易计征

答案：C。白酒适用复合计征消费税。

15.消费税的纳税环节主要有（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.以上都是

答案：D。消费税主要在生产、委托加工和进口环节征收。

四、企业所得税

16.企业所得税的纳税人不包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

答案：C。合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

17.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

答案：B。企业所得税一般税率为25%。

18.企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.利润总额

C.净利润

D.营业收入

答案：A。企业所得税以应纳税所得额为计税依据。

19.企业所得税的税收优惠政策不包括（）。

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业减按20%税率征收

C.研发费用加计扣除

D.增值税即征即退

答案：D。增值税即征即退是增值税优惠政策，不是企业所得税优惠政策。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A。企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可扣除。

五、个人所得税

21.个人所得税的纳税人包括（）。

A.中国公民

B.个体工商户

C.在中国境内有所得的外籍人员

D.以上都是

答案：D。个人所得税纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内有所得的外籍人员等。

22.个人所得税的应税所得项目不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.增值税所得

D.财产转让所得

答案：C。个