《会计学（第7版）》第6章 练习题答案（第6版）.doc

第6章练习题答案

增值税的核算

（1）借：原材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

（2）借：银行存款226000

贷：主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）26000

借：主营业务成本150000

贷：库存商品150000

（3）借：固定资产40000

应交税费——应交增值税（进项税额）5200

贷：银行存款45200

（4）借：原材料54600

应交税费——应交增值税（进项税额）5400

贷：银行存款60000

（5）借：银行存款40000

贷：主营业务收入40000

借：应交税费——应交增值税（出口抵内销）1800

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）1800

借：主营业务成本1600

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1600

（6）借：营业外支出56500

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）6500

借：主营业务成本30000

贷：库存商品30000

（7）借：在建工程33900

贷：原材料30000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3900

（8）借：应交税费——应交增值税（已交税金）15000

——未交增值税2000

贷：银行存款17000

（9）未交增值税：

（26000+1800+1600+6500+3900）－（13000+5200+5400+1800）－14000=400

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）400

贷：应交税费——未交增值税400

长期租入固定资产的核算

（1）借：使用权资产3994400

未确认租赁费用1007600

贷：租赁负债5002000

（2）各年年支付租金及摊销未确认融资费用。

未确认租赁费用摊销表（实际利率法）

年末

支付租金

摊销的未确认租赁费用

租赁负债账面价值

20×1年

3994400

20×2年

1000000

319552

3313952

20×3年

1000000

265116

2579068

20×4年

1000000

206325

1785393

20×5年

1000000

142831

928224

20×6年

1000000

73776*

2000

合计

5000000

1007600

—

﹡含尾数调整

（3）20×2年12月31日支付租金、增值税及摊销未