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全过程跟踪审计实施方(Fang)案

〔简(Jian)〕

为(Wei)标(Biao)准建(Jian)设工程全过程跟踪审计工

作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。

第一局部审计程序

一、全过程跟踪审计包罗工程建设前期阶段审计、工

程建设实施阶段审计、工程竣工决算阶段审计、工程完工

审计评价等阶段。

二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计

工程负责人和审计组成员。

三、审计组初次进点，应召开审计进点会。

四、审计组进点，审计组要按照工程进展情况，实施

各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计陈述和审

计工作草稿。

五、审计组现场审计期间，应核查上次审计定见的整

改落实情况并在本次审计陈述中详细说明。

六、审计部按照审计陈述向工程建设单元下达审计定

见和审计建议。

七、全部审计工作完结后，应报送全过程跟踪审计成

果陈述〔格式见附件〕。审计部下达竣工决算审计定见。

同时，审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算

审核陈述及时报送存案。

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八(Ba)、审计部就的审计成(Cheng)果〔审计陈述(Gao)、

审计工作草稿、审计统计报表等〕、执业纪律、被审计单

元评价、委托单元评价等(Deng)记录进行归档，作为审计

工(Gong)程招投标的重要参考依据。

第二局部审计主要内容

第一局部内容：前期阶段审计

一、审查底子建设工程核准和开工程序

1、工程是否未批先建。可行性研究陈述、初步设计、

概算批复、环境影响评估陈述、建设规划及用地批准文

件、工程设计及设计图审核文件等是否齐全。

2、工程主体工程是否擅自开工建设。落实工程开工前

的各项表里部条件，是否履行开工报批手续，

3、电源、铁路、公路或船埠、燃气、中水等工程的建

设条件是否同步投运。

二、审查建设工程环境庇护情况

1、设备是否颠末国家环保部分验收，经措置违规直接

排放是否达标。

三、审查工程设计打点工作

工程设计是否(Fou)符合×公(Gong)司工程设计要求。

主要包罗：

1、是否建(Jian)立、健全设计变动打点程序，其执行

是否有效。

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2、设计是否(Fou)全过程招(Zhao)标或分阶段招标；

初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级

公司是否进行初设批复。

3、初步设计概算编制的建设规模和建设尺度是否与核

准的文件相符，有无超规模、超尺度和高估冒算的问题

〔原那么上不克不及超过估算〕，是否经上级公司批复后

实施。

4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，

是否擅自变动设计。引起工程投资增加的设计变动、非出

产性设施需要扩大规模或提高尺度的设计变动是否履行设

计变动的审批程序。

〔1〕设计变动是否有设计单元编制变动单〔必需付投