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出纳岗位认知

1出纳的概述

1.1出纳的含义

作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即

支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出

的一项工作。具体地讲,出纳是按照相关规定和制度,办理本单位的现

金收付、银行结算及相关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及

相关票据等工作的总称。

1.2设置出纳岗位的原因

现金作为一种特殊的商品,是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作

为资本的一个组成部分,又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产,

能够说谁得到了它,谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产,

在管理和核算上需要有一种极为严密的手续,要有相互监督和制约的手

段,从而保证其安全完整和不受损失,这就要求在日常工作中建立和完

善现金核算和现金管理制度。这个制度最显著的特点,就是在核算和管

理中要求账钱分管：一部分财会人员(会计员)分管账目(指现金总账,

或称总账中的现金科目);一部分财会人员(出纳员)具体分管现金的收、

付、存,以互相配合、互相制约,共同管理好现金的核算和管理工作。

1.3出纳人员的含义

从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类

收款员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及

他们本身应具备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相

同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,保证自己

经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核很多原始凭

证;他们同样是直接与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,

还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是,他们一

般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币

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资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是

收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户实行核算。所以,也能

够说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,他们是各单位出

纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管

理和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员

仅指会计部门的出纳人员。

2出纳人员的岗位职责

2.1办理现金收支和银行结算业务

各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定,具体办理

现金的收支业务;对重大的开支项目,须经过单位领导或会计负责人审

核后再办理付款手续。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银

行支付结算制度》等相关规定,办理银行结算业务。出纳人员办理相关

业务时,做到知法、懂法、守法,现金的收支符合相关规定和相关的手

续,在此基础上还要保证收支、核算的即时性。

2.2登记现金、银行存款日记账,编制日报表和调节表

出纳人员根据已经编制的收、付款凭证,经其他会计人员审核无误后,

逐笔序时登记现金和银行存款日记账,每日终了应结出余额。银行存款

账面余额,要定期与银行对账单实行核对。月终应即时编制“银行存款

余额调节表”,使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库

存现金核对,使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位,

也能够编制现金、银行存款日报、旬报表,以反映现金和银行存款的收、

支、存情况。

2.3保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整

出纳人员不但负责登记现金日记账,而且负责保管现金。有些单位的

有价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。所以出纳人员

应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券登记薄,便于随时实行