财政与税收试题——所得课税.pdfVIP

第七章所得课税

一、单项选择

1、《企业所得税暂行条例实施细则》由（）制定。

A．全国人大常委会B.国务院

C．财政部D.税务总局

2、某企业2001年末应收账款余额为10万元，应收票据余额2万元，预收账款余额为3万元，则该

企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（）。

A．600元B.500元

C.360元D.750元

3、某企业（非金融保险企业）年度应纳税所得额为400万元，营业外支出中向某小学捐款50万元，

假定无其他调整项目。该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为（）。

A．13.5万元B．12万元

C．38万元D．0万元

4、下列不在管理费用中列支的是（）

A、房产税B、营业税C、土地使用税D、印花税

5、某企业2004年为盈利年，2003年“三新”费用为15万元，2004年“三新”费用为20万元，

省财政厅每年向该企业拨付5万元用于企业的技术创新，则企业2004年可以扣除的“三新”费用为

（）

A、30万元B、22.5万元C、20万元D、15万元

6、下列费用超过税法规定的部分可在以后纳税年度结转的是（）

A、广告费用B、业务宣传费

C、企业应计未计费用D、资本性支出

7、下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是（）

A、国务院批准的高新技术企业开发区内的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税

B、新办的高新技术企业，自投产年度起2年内免征所得税

C、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术咨询所取得的技术性服务收入，暂免征

收所得税

D、对新办的独立核算的从事咨询业的企业或经营单位，暂免征收所得税

8、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）

A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

9、某商场2004年销售收入2300万元，出租柜台收入200万元，营业外收入50万元，上交总机构

管理费80万元，该商场下列做法正确的是（）

A、按46万元作为税前扣除的上交管理费

B、按50万元作为税前扣除的上交管理费

C、按80万元作为税前扣除的上交管理费

D、纳税调整所得额29万元

10、某小型企业2004发生直接成本120万元，其他费用40万元。经税务机关检查，其成本、费用

无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型

企业2004年度应纳企业所得税为（）万元

A、7.92B、9.90C、10.56D、13.20

11、个人所得税中关于临时离境的规定指的是在一个纳税年度内，一次不超过（）日或者多次不超

过（）日的离境。

A、30180B、3090C、6090D、60180

12、中国公民张某2005年在我国境内1至12月每月工资为1000元，12月月底取得年终奖金30500

元。则张某全年应缴纳个人所得税（）元。（假设每月费用扣除额为1500元）

A、6250B、6125C、4375D、2175

13、某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其

5000元，该工程师共纳个人所得税为（D）

A、800元B、1152元C、1240元D、1280元